（圖片來源：巨潮網(wǎng)）
預(yù)先索賠條件
自2016年3月16日至2019年12月1日期間買入千山藥機(jī)（300216），且在2019年12月2日之后賣出或持有千山藥機(jī)股票的推定虧損投資者（包括普通賬戶和信用賬戶）。
千山藥機(jī)發(fā)布公告披露收到證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《行政處罰事先告知書》(處罰字[2019 ]149號(hào))。針對(duì)第一次調(diào)查的事先告知書終于下發(fā)。
告知書認(rèn)定：千山藥機(jī)涉嫌違法的事實(shí)如下:
一、2015 年年度報(bào)告存在虛假記載
(一) 違規(guī)確認(rèn)與華冠花炮的設(shè)備銷售收入
2014年12月9日，千山藥機(jī)與瀏陽(yáng)市華冠出口花炮有限公司(以下簡(jiǎn)稱“華冠花炮”,2018年3月19日更名為瀏陽(yáng)市華冠出口花炮集團(tuán)有限公司)簽訂了煙花生產(chǎn)線合同，銷售數(shù)量10條，銷售金額10,500.00萬元。千山藥機(jī)2015年年報(bào)及相關(guān)賬務(wù)記錄顯示：2015年，完成10條煙花生產(chǎn)線的生產(chǎn)交付和調(diào)試安裝，收到銷售回款78,831,000元，確認(rèn)了銷售收入89,743,589.76元、利潤(rùn)57,693,687.64元。
經(jīng)查，華冠花炮2015年至我會(huì)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查截止時(shí)未取得安全監(jiān)管部門核準(zhǔn)的生產(chǎn)許可證，也未完成相關(guān)煙花生產(chǎn)線的安裝和廠房建設(shè)。截至2017年12月31日，千山藥機(jī)實(shí)際僅向華冠花炮交付1條煙花生產(chǎn)線，作為華冠花炮試驗(yàn)和展示使用。立案調(diào)查后， 公司才于2018年2月6日至10日向華冠花炮交付剩下的生產(chǎn)線。被調(diào)查時(shí)，上述生產(chǎn)線未拆除包裝予以安裝、未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，無法確認(rèn)其實(shí)際交付的真實(shí)數(shù)量。
整個(gè)銷售及回款過程中，千山藥機(jī)沒有向華冠花炮開具煙花生產(chǎn)線的銷售發(fā)票，其賬目所附銀行回單顯示上述銷售回款主要通過華冠花炮的建設(shè)銀行43001500061059966888賬戶轉(zhuǎn)入，而華冠花炮在建設(shè)銀行并不存在該賬戶。華冠花炮 2014 年至 2016 年沒有向千山藥機(jī)轉(zhuǎn)入任何資金；2017年向千山藥機(jī)轉(zhuǎn)入的 65,000,000 元實(shí)為長(zhǎng)沙經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)經(jīng)灃財(cái)務(wù)咨詢有限公司向千山藥機(jī)提供的借款。
千山藥機(jī) 2015 年確認(rèn)煙花生產(chǎn)線的銷售收入不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)-收入》以及公司對(duì)外披露的收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策。上述行為導(dǎo)致公司 2015 年虛增收入 89,743,589.76 元，虛增利潤(rùn) 57,693,687.64 元。
(二) 虛構(gòu)客戶銷售回款、虛減壞賬準(zhǔn)備、虛增利潤(rùn)
經(jīng)查，2015 年，千山藥機(jī)虛構(gòu)九江清源實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司、江西康勝醫(yī)療設(shè)備有限公司、廣西裕源藥業(yè)有限公司、淮安潤(rùn)德機(jī)械設(shè)備有限公司、山東康和醫(yī)藥包裝材料科技有限公司、上海中成融資租賃有限公司等 6 家客戶的銷售回款。千山藥機(jī)賬目及相關(guān)網(wǎng)上銀行電子回單等原始憑證顯示，上述 6 家客戶向千山藥機(jī)的工商銀行 1901023019200021166 賬戶等銀行賬戶轉(zhuǎn)入銷售回款，但銀行對(duì)賬單顯示大量的回款沒有相應(yīng)的資金流水記錄。
2015年，千山藥機(jī)通過虛構(gòu)銷售回款，虛減了應(yīng)收賬款 132,469,000.00 元。根據(jù)公司會(huì)計(jì)政策及相關(guān)應(yīng)收賬款賬齡測(cè)算，公司當(dāng)年少計(jì)提 2015 年壞賬準(zhǔn)備21,811,583.32 元，虛增利潤(rùn) 21,811,583.32 元。
綜上，千山藥機(jī)虛構(gòu)銷售回款、虛減應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備，虛增銷售收入，導(dǎo)致2015年度利潤(rùn)虛增 79,505,270.96 元，占當(dāng)年年度報(bào)告披露利潤(rùn)總額的95.76%。2016 年 3 月 14 日，公司召開第五屆董事會(huì)第二十次會(huì)議，會(huì)議全票審議通過了《關(guān)于 2015 年年度報(bào)告及其摘要的議案》，簽字董事為：劉祥華、鐘波 、劉燕、鄧鐵山、王國(guó)華、付慧龍、顧維軍、周仁儀、蔡弘。公司編制出具2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告的簽字蓋章人員為：法定代表人劉祥華、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人周大連、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人姜純。同日，公司召開第五屆監(jiān)事會(huì)第十七次會(huì)議，會(huì)議全票審議通過了《關(guān)于2015年年度報(bào)告及其摘要的議案》，并形成會(huì)議決議，認(rèn)為公司 2015 年年度報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了上市公司的實(shí)際情況，不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。簽字監(jiān)事為: 鄭國(guó)勝、彭勛德、黃盛秋、張小平、劉件民。同時(shí)，千山藥機(jī)全體董事、高級(jí)管理人員對(duì)公司 2015 年年度報(bào)告出具書面確認(rèn)意見，保證公司2015年年度報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。簽字董事為：劉祥華、鐘波、劉燕、鄧鐵山、王國(guó)華、付慧龍、顧維軍、周仁儀 、蔡弘。簽字高級(jí)管理人員為：劉祥華、鐘波、劉燕、王亞軍、王國(guó)華、周大連、金杰、鄒永紅。
二、2016 年年度報(bào)告存在虛假記載
(一) 未如實(shí)對(duì)解除與太平洋證券的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，虛減應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備、虛增利潤(rùn)
經(jīng)查，2013年11月28日，千山藥機(jī)與中國(guó)民族證券有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱民族證券)簽訂《應(yīng)收賬款受益權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》，約定轉(zhuǎn)讓 165,741,745.77 元的應(yīng)收賬款，無回購(gòu)條款。2015年11月末，千山藥機(jī)應(yīng)收賬款保理方由民族證券變更為太平洋證券股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱太平洋證券)，千山藥機(jī)與太平洋證券簽訂新的《應(yīng)收賬款受益權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》。2015 年 12 月 1 日，千山藥機(jī)的華夏銀行長(zhǎng)沙分行 13450000000093894 賬戶收到太平洋證券支付的應(yīng)收賬款保理資金 165,741,745.77 元，同日千山藥機(jī)將收到的 165,741,745.77 元資金支付給民族證券。2014 年至 2016 年期間，上述被保理應(yīng)收賬款的債務(wù)人陸續(xù)向千山藥機(jī)支付了 49,180,707.46 元。截至 2016 年底，相關(guān)未收回的被保理應(yīng)收賬款余額為 116,561,038.31 元。2016 年 11 月，千山藥機(jī)與太平洋證券解除應(yīng)收賬款保理協(xié)議。2016 年 11 月 30 日，千山藥機(jī)自華夏銀行長(zhǎng)沙分行 13450000000929535 賬戶向太平洋證券華夏銀行長(zhǎng)沙分行 13450000000928292 賬戶支付 165,773,973.33 元。但是，千山藥機(jī)會(huì)計(jì)賬上未記錄減少銀行存款 165,773,973.33 元，未記錄應(yīng)增加的應(yīng)收賬款116,561,038.31 元，并且未對(duì)上述應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備, 而是將支付給太平洋證券的資金作為千山藥機(jī)華夏銀行長(zhǎng)沙分行 13450000000929535 賬戶與千山藥機(jī)中國(guó)工商銀行 1901023019200021166 帳戶彼此間銀行轉(zhuǎn)款進(jìn)行處理。千山藥機(jī)在立案調(diào)查后，2017 年年度報(bào)告審計(jì)中對(duì)上述問題進(jìn)行了會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整，調(diào)增了應(yīng)收賬款，并全額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。
千山藥機(jī)未如實(shí)對(duì)解除與太平洋證券的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，導(dǎo)致2016 年度虛減應(yīng)收賬款 116,561,038.31 元，虛減應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備116,561,038.31 元，虛增利潤(rùn) 116,561,038.31 元，占2016年年度報(bào)告披露利潤(rùn)總額的 52.21%。
(二) 虛增銷售收入、虛增利潤(rùn)
1、違規(guī)確認(rèn)與華冠花炮的煙花生產(chǎn)線銷售收入
2016年3月9日和8月8日，千山藥機(jī)再次與華冠花炮簽訂了兩份煙花生產(chǎn)線合同，銷售數(shù)量分別為20條和5條，合同金額分別為21,000.00萬元和5,250.00 萬元。千山藥機(jī) 2016 年年報(bào)及相關(guān)賬務(wù)記錄顯示，2016 年，完成 25 條煙花生產(chǎn)線的生產(chǎn)交付和調(diào)試安裝，并確認(rèn)了銷售收入224,358,974.36元、利潤(rùn) 137,331,579.40 元，收到銷售回款 51,601,489.27 元(其中銀行承兌匯票 27,960,473.31 元)。
經(jīng)查，千山藥機(jī)直至立案調(diào)查后才向華冠花炮交付煙花生產(chǎn)線，調(diào)查時(shí)實(shí)際未完成煙花生產(chǎn)線的安裝調(diào)試。銷售過程中，華冠花炮沒有安全監(jiān)管部門核準(zhǔn)的生產(chǎn)許可證，千山藥機(jī)也沒有向華冠花炮開具煙花生產(chǎn)線的銷售發(fā)票。同時(shí)，千山藥機(jī)虛構(gòu)了上述煙花生產(chǎn)線的銷售回款，其賬目所附銀行回單顯示上述回款主要通過華冠花炮的建設(shè)銀行 43001500061059966888 賬戶轉(zhuǎn)入，而華冠花炮在建設(shè)銀行并不存在該賬戶。2014 年至 2016 年華冠花炮未向千山藥機(jī)轉(zhuǎn)入資金；2017 年向千山藥機(jī)轉(zhuǎn)入的 65,000,000元,實(shí)為長(zhǎng)沙經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)經(jīng)灃財(cái)務(wù)咨詢有限公司向千山藥機(jī)提供的借款。千山藥機(jī)涉嫌偽 造銀行回單。
千山藥機(jī)確認(rèn)的華冠花炮煙花生產(chǎn)線銷售收入不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)-收入》 以及公司對(duì)外披露的收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策。上述行為導(dǎo)致公司 2016 年虛增收入 224,358,974.36 元，虛增利潤(rùn) 137,331,579.40 元。
2、違規(guī)確認(rèn)與中莧科技的捆包機(jī)生產(chǎn)線銷售收入
2016 年 2 月 4 日，千山藥機(jī)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)中莧生態(tài)科技(深圳)有限公司(以下簡(jiǎn)稱中莧科技)簽訂了智能混合捆包生產(chǎn)線銷售合同，數(shù)量 150 條，合同金額為 6 億元。千山藥機(jī) 2016 年年報(bào)及相關(guān)賬務(wù)記錄顯示,2016 年完成 40 條捆包機(jī)生產(chǎn)線的生產(chǎn)交付和調(diào)試安裝，并確認(rèn)了相關(guān)收入 136,752,136.75 元、利潤(rùn) 80,167,050.11 元。
經(jīng)查，中莧科技僅在 2016 年 3 月及 4 月預(yù)付千山藥機(jī)采購(gòu)貨款 1,200 萬元，除此之外，沒有與千山藥機(jī)有其他資金往來。2016 年至 2017 年期間，千山藥機(jī)向中莧科技發(fā)出捆包機(jī)生產(chǎn)線共計(jì) 131 條，截至2018年4月，中莧科技確認(rèn)正在使用的生產(chǎn)線為 59 條，有 72 條生產(chǎn)線送返千山藥機(jī)進(jìn)行升級(jí)改造，尚未收到升級(jí)后的捆包機(jī)生產(chǎn)線。2016 年年末前，中莧科技與千山藥機(jī)就捆包機(jī)生產(chǎn)線的產(chǎn)品驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)沒有達(dá)成一致，相關(guān)捆包機(jī)生產(chǎn)線還沒有達(dá)到中莧科技理想的使用效能和要求。2017 年 5 月，中莧科技收到千山藥機(jī)的 15 條生產(chǎn)線的 6,000 萬元含稅銷售發(fā)票，作為固定資產(chǎn)登記入賬，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付賬款余額為 4,800 萬元。
千山藥機(jī)賬目記錄顯示，2016年收到中莧科技支付的銷售回款 114,800,000 元，其中現(xiàn)金回款 107,790,000 元，銀行承兌匯票 7,010,000 元。相關(guān)“網(wǎng)上銀行電子回單”等憑證顯示，上述銷售回款主要通過中莧科技的光大銀行 38910188000403002 賬戶轉(zhuǎn)入 千山藥機(jī)華夏銀行 13450000000093894 賬戶、工商銀行 1901023019200021166 賬戶。千山藥機(jī)虛構(gòu)了上述銷售回款，并涉嫌偽造銀行回單。
千山藥機(jī)交付的捆包機(jī)生產(chǎn)線在 2016 年未達(dá)到中莧科技要求的預(yù)定可使用狀態(tài)， 虛構(gòu)了相關(guān)的銷售回款， 捆包機(jī)生產(chǎn)線主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬并未由千山藥機(jī)轉(zhuǎn)移給中莧科技，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)具有重大的不確定性。因此，千山藥機(jī)2016年確認(rèn)捆包機(jī)生產(chǎn)線的銷售收入不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)-收入》以及公司對(duì)外披露的收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策。上述行為導(dǎo)致公司 2016 年虛增銷售收入 136,752,136.75 元，虛增利潤(rùn) 80,167,050.11 元。
(三)虛增在建工程
2016 年 8 月，千山藥機(jī)子公司湖南千山慢病健康管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱“千山慢 病”)與長(zhǎng)沙春華建筑有限公司(以下簡(jiǎn)稱“春華建筑”)簽訂慢病精準(zhǔn)管理與服務(wù)平臺(tái)《建設(shè)工程施工合同》，合同金額為 1.8 億元。
千山藥機(jī)2016年年報(bào)及相關(guān)賬務(wù)記錄顯示，千山藥機(jī)2016年代千山慢病支付給春華建筑工程款 91,662,331.39 元，其中以銀行存款代付工程款58,612,865.87 元、以銀行承兌匯票背書方式代付工程款33,049,465.52 元。
經(jīng)查，2016 年，千山藥機(jī)將實(shí)際支付給劉祥華、劉華山所控制的陳順華賬戶28,348,505.87 元、湖南新中制藥機(jī)械股份有限公司賬戶 30,000,000.00 元及虛列的銀行存款支出 264,360.00 元，合計(jì) 58,612,865.87 元記入在建工程;將自華冠花炮獲得的銀行承兌匯票 21,309,553.31 元、自廣東南國(guó)藥業(yè)有限公司獲取的銀行承兌匯票11,739,912.21 元，合計(jì)33,049,465.52 元虛列背書支付給春華建筑，并記入在建工程。
千山藥機(jī) 2016 年年度報(bào)告以虛列或支付他方銀行存款方式和虛列銀行承兌匯票背書方式，虛增在建工程 91,662,331.39 元，占公司 2016 年年度報(bào)告披露總資產(chǎn)的 2.24%、占?xì)w屬于上市公司股東凈資產(chǎn)的 9.75%。
(四)虛減壞賬 準(zhǔn)備、虛增利潤(rùn)
經(jīng)查，2015 年千山藥機(jī)虛構(gòu)了九江清源實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司、江西康勝醫(yī)療設(shè)備有限公司、廣西裕源藥業(yè)有限公司、淮安潤(rùn)德機(jī)械設(shè)備有限公司、山東康和醫(yī)藥包裝材料科技有限公司、上海中成融資租賃有限公司等 6 家客戶的銷售回款，虛減了應(yīng)收賬款 132,469,000.00 元。按照公司應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)政策及相關(guān)應(yīng)收賬款賬齡測(cè)算，千山藥機(jī)2016年少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 23,271,814.58 元，虛增利潤(rùn) 23,271,814.58 元，占當(dāng)年年報(bào)披露利潤(rùn)總額的 10.42%.
綜上，千山藥機(jī)虛增在建工程、虛減應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備、虛增銷售收入，導(dǎo)致 2016 年虛增利潤(rùn)總額 357,331,482.4 元，占當(dāng)年年度報(bào)告披露利潤(rùn)總額的 160.05%。2017 年 4 月 17 日，公司召開第五屆董事會(huì)第三十二次會(huì)議，會(huì)議全票審議通過了《關(guān)于2016 年年度報(bào)告及其摘要的議案》，簽字董事為:劉祥華、鐘波、劉燕、鄧鐵山、王國(guó)華、付慧龍、顧維軍、周仁儀、蔡弘。公司編制出具 2016 年度財(cái)務(wù)報(bào)告的簽字蓋章人員為: 法定代表人劉祥華、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人周大連、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人姜純。同日，公司召開第五屆監(jiān)事會(huì)第二十八次會(huì)議，會(huì)議全票審議通過了《關(guān)于 2016 年年度報(bào)告及其摘要的議案》，并形成會(huì)議決議，認(rèn)為公司 2016 年年度報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了上市公司的實(shí)際情況，不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。簽字監(jiān)事為:管新和、龔新文、曾艷、張小平、劉件民。同時(shí) ，千山藥機(jī)全體董事、高級(jí)管理人員對(duì)公司 2016 年年度報(bào)告出具書面確認(rèn)意見，保證公司 2016 年年度報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。簽字董事為:劉祥華、鐘波、 劉燕、鄧鐵山、王國(guó)華、付慧龍、顧維軍、周仁儀、蔡弘。簽字高級(jí)管理人員為:劉祥華、鐘波、劉燕、王亞軍、王國(guó)華、周大連、陳龍暉、鄒永紅。
三、2017 年未按規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用公司資金履行臨時(shí)報(bào)告義務(wù)
劉祥華擔(dān)任千山藥機(jī)董事長(zhǎng)、法定代表人、總經(jīng)理，是公司的實(shí)際控制人之一，持有公司股票 53,583,500 股，持股比例達(dá) 14.83%。劉華山系千山藥機(jī)董事長(zhǎng)劉祥華的胞弟，2002 年至2012年7 月任公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)，2017年至今在湖南樂福地醫(yī)藥包材科技有限公司擔(dān)任董事長(zhǎng)。劉祥華、劉華山為千山藥機(jī)關(guān)聯(lián)自然人。經(jīng)查，劉祥華、劉華山主要控制了劉祥華、劉華山(4個(gè)銀行賬戶)、陳順華(2個(gè)銀行賬戶)個(gè)人賬戶，湖南康都制藥有限公司、湖南康都制藥有限公司祁陽(yáng)分公司、湖南樂福地醫(yī)藥包材科技有限公司、湖南天宇建設(shè)工程有限公司、湖南新五洲醫(yī)藥包裝有限責(zé)任公司(2 個(gè)銀行賬戶)、湖南新中制藥機(jī)械股份有限公司、長(zhǎng)沙奧林斯特機(jī)電設(shè)備有限責(zé)任公司、江蘇金融租賃股份有限公司等單位賬戶與千山藥機(jī)之間進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)、調(diào)撥，上述公司構(gòu)成千山藥機(jī)關(guān)聯(lián)法人。
劉祥華、劉華山主要通過 3 種方式占用千山藥機(jī)資金：一是直接將千山藥機(jī)及其子公司的資金轉(zhuǎn)移至其實(shí)際控制的個(gè)人或單位賬戶；二是將千山藥機(jī)通過民間借貸所融得的資金直接從出借方賬戶轉(zhuǎn)至其實(shí)際控制的個(gè)人或單位賬戶；三是通過支付工程款、貨款等名義將千山藥機(jī)的資金轉(zhuǎn)至其實(shí)際控制的個(gè)人或單位賬戶。經(jīng)查，2017年千山藥機(jī)轉(zhuǎn)入劉祥華、劉華山實(shí)際控制賬戶資金額1,939,540,597.79 元，劉祥華、劉華山實(shí)際控制賬戶轉(zhuǎn)回千山藥機(jī)資金額802,485,263.15 元。截至2017 年 12 月 31 日，劉祥華、劉華山控制本人及陳順華、湖南康都制藥有限公司祁陽(yáng)分公司、湖南新五洲醫(yī)藥包裝有限責(zé)任公司、湖南新中制藥機(jī)械股份有限公司等銀行賬戶實(shí)際違法占用千山藥機(jī)資金余額 1,012,081,198.97 元。上述關(guān)聯(lián)方資金往來中，千山藥機(jī)與劉祥華、劉華山等關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額均在 30 萬元以上，與湖南康都制藥有限公司祁陽(yáng)分公司、湖南新五洲醫(yī)藥包裝有限責(zé)任公司、湖南新中制藥機(jī)械股份有限公司等關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額有 106 筆在 100 萬元以上，且占千山藥機(jī)2016 年年報(bào)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值的 0.5%以上，千山藥機(jī)未按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》(2014 年修訂) 10.2.3 及 10.2.4 有關(guān)規(guī)定及時(shí)合規(guī)履行關(guān)聯(lián)交易審議程序和信息披露義務(wù)，直至 2018 年 6 月 9 日，千山藥機(jī)發(fā)布 2017 年年度報(bào)告時(shí)才披露。
我會(huì)認(rèn)為，千山藥機(jī)的上述行為違反了《證券法》第六十三 條、第六十六條和第六十七條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第一款所述情形。千山藥機(jī)董事、監(jiān)事、 高級(jí)管理人員違反《證券法》第六十八條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第一款所述情形。
（圖片來源：巨潮網(wǎng)）
預(yù)先索賠條件
自2017年4月26日至2019年12月3日期間買入輝豐股份（002496）, 且在2019年12月4日之后賣出或持有輝豐股份股票的推定虧損投資者（包括普通賬戶和信用賬戶）。
12月2日，輝豐股份收到江蘇證監(jiān)局《行政處罰事先告知書》(蘇證監(jiān)罰字[2019] 7 號(hào))，認(rèn)定：
一、輝豐股份 2016 年年報(bào)、2017 年一季報(bào)、2017 年半年報(bào)、2017 年三季報(bào)虛增營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本
經(jīng)查，裕華能源(廈門)有限公司、富華(福建)能源有限公司(現(xiàn)更名為裕華能源控股集團(tuán)(福建)有限公司)、福建裕華石油化工有限公司(以下簡(jiǎn)稱裕華石油)三家公司為林某某實(shí)際控制。其中，裕華石油與華東(福建)石油有限公司(以下簡(jiǎn)稱華東石油)在辦公地址、工作人員、銀行賬戶聯(lián)系人、銀行轉(zhuǎn)賬相關(guān)信息等方面存在諸多混同或關(guān)聯(lián)，可以認(rèn)定林某某控制的公司與華東石油存在密切關(guān)系。
輝豐股份的全資子公司江蘇輝豐石化有限公司(以下簡(jiǎn)稱輝豐石化)自2016年7 月起，開始與華東石油及林某某控制的公司開展成品油購(gòu)銷貿(mào)易。2016 年 7 月至 2017 年 12 月，主要由輝豐石化向華東石油采購(gòu)，而后銷售給林某某控制的公司，其中在業(yè)務(wù)初始階段，也存在少量由輝豐石化先向林某某控制的公司采購(gòu)再銷售給華東石油的情況。上述購(gòu)銷貿(mào)易中，輝豐石化不進(jìn)行貨物的交收檢驗(yàn)，同時(shí)為林某某控制的公司的銷售回款提供一定賬期。輝豐石化與除了林某某控制的公司以外的其他公司沒有類似的銷售模式。林某某承認(rèn)，其控制的公司與其他采購(gòu)方?jīng)]有類似賬期的安排，輝豐石化為銷售回款提供一定賬期的做法，目的是為其控制的公司提供資金融通，幫助其解決資金緊缺的問題。
我局認(rèn)為，輝豐石化上述購(gòu)銷貿(mào)易，在關(guān)系密切、具備直接進(jìn)行業(yè)務(wù)往來?xiàng)l件的公司之間進(jìn)行，其作為中間方缺乏介入購(gòu)銷貿(mào)易的必要性，本質(zhì)上具有資金融通的目的，可以認(rèn)定上述購(gòu)銷貿(mào)易缺乏商業(yè)實(shí)質(zhì)，輝豐石化確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本的行為構(gòu)成虛增營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本，對(duì)輝豐股份定期報(bào)告的影響如下：2016年年報(bào)虛增營(yíng)業(yè)收入 301, 212, 876. 25 元，虛增營(yíng)業(yè)成本299, 605, 426.22 元；2017年一季報(bào)虛增營(yíng)業(yè)收入685, 650, 528. 18 元，虛增 營(yíng)業(yè)成本 678, 045, 705. 16元；2017年半年報(bào)虛增營(yíng)業(yè)收入1, 074, 990, 033. 10元，虛增營(yíng)業(yè)成本1, 062, 017, 562. 33 元；2017年三季報(bào)虛增營(yíng)業(yè)收入1, 238, 886, 522.43 元，虛增營(yíng)業(yè)成本1, 223, 438, 806. 06 元。輝豐股份披露的上述定期報(bào)告虛增營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本，違反了《證券法》第六十三條、 第六十五條、第六十六條和《上市公司信息披露管理辦法》第二條、第二十一條、第二十二條、第二十三條等規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第一百九十三條第一款所述信息披露違法情形。
輝豐股份董事長(zhǎng)仲漢根主持全面工作，輝豐石化總經(jīng)理、輝豐股份監(jiān)事會(huì)主席卞祥具體負(fù)責(zé)上述業(yè)務(wù)，輝豐股份財(cái)務(wù)總監(jiān)楊進(jìn)華對(duì)定期報(bào)告財(cái)務(wù)信息負(fù)責(zé)，仲漢根、卞祥、 楊進(jìn)華是對(duì)輝豐股份上述違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。輝豐股份其他時(shí)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員季自華、陳曉東、張建國(guó)、李萍、姜正霞、夏烽、茅永根、周立、季紅進(jìn)、王彬彬、金文戈、奚圣虎、孫永良在審議和書面確認(rèn)上述定期報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性時(shí)，未能完全盡到忠實(shí)、勤勉義務(wù)，是其他直接責(zé)任人員。
二、輝豐股份2016 年年報(bào)、2017 年半年報(bào)關(guān)于環(huán)保事項(xiàng)的披露與事實(shí)不符
經(jīng)查，自2016 年 7 月起至2018 年 5 月期間，鹽城市環(huán)保局、鹽城市大豐區(qū)環(huán)保局、連云港市灌南縣環(huán)保局等主管部門，陸續(xù)向輝豐股份及其下屬公司江蘇科菲特生化技術(shù)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱科菲特)、連云港市華通化學(xué)有限公司(以下簡(jiǎn)稱華通化學(xué))、連云港致誠(chéng)化工有限公司(以下簡(jiǎn)稱致誠(chéng)化工)、江蘇嘉隆化工有限公司，共計(jì)出具了 15 份行政處罰決定書，對(duì)上述公司環(huán)保違法行為作出行政處罰。處罰決定書認(rèn)定的環(huán)保違法行為發(fā)生期間涵蓋 2016 年、2017 年上半年。
2018 年 4 月 20 日，生態(tài)環(huán)境部官方網(wǎng)站發(fā)布《生態(tài)環(huán)境部通報(bào)鹽城市輝豐公司嚴(yán)重環(huán)境污染及當(dāng)?shù)刂醒氕h(huán)保督察整改不力問題專項(xiàng)督察情況》，通報(bào)輝豐股份及其下屬公司科菲特、華通化學(xué)、致誠(chéng)化工、鹽城明進(jìn)納米材料科技有限公司存在重大環(huán)保違法行為，違法行為發(fā)生期間涵蓋 2016 年、2017 年上半年。
上述事實(shí)表明輝豐股份在 2016 年年報(bào)、2017年半年報(bào)報(bào)告期內(nèi)多次違反環(huán)保法律法規(guī)，存在嚴(yán)重的環(huán)境違法問題，但仍在 2016 年年報(bào)、2017 年半年報(bào)中披露“公司嚴(yán)格按照國(guó)家和地方的法律法規(guī)，文明生產(chǎn)、達(dá)標(biāo)排放，不存在重大環(huán)保或其他重大社會(huì)安全問題”的內(nèi)容，與事實(shí)不符，違反了《證券法》第六十三條、第六十五條、第六十六條和《上市公司信息披露管理辦法》第二條、第二十一條、第二十二條等規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第一百九十三條第一款所述信息披露違法情形。
輝豐股份董事長(zhǎng)仲漢根主持全面工作，時(shí)任董事、總經(jīng)理季自華負(fù)責(zé)安全、環(huán)保工作，時(shí)任副總經(jīng)理奚圣虎負(fù)責(zé)科菲特、華通化學(xué)的經(jīng)營(yíng)管理工作，時(shí)任副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書孫永良負(fù)責(zé)信息披露工作，上述人員是對(duì)輝豐股份環(huán)保信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。 輝豐股份其他時(shí)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員陳曉東、張建國(guó)、李萍、姜正霞、夏烽、茅永根、周立、卞祥、季紅進(jìn)、王彬彬、金文戈、楊進(jìn)華在審議和書面確認(rèn)上述定期報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性時(shí)，未能完全盡到忠實(shí)、勤勉義務(wù)，是其他直接責(zé)任人員。
三、輝豐股份關(guān)于公司高管被采取刑事強(qiáng)制措施的臨時(shí)公告信息披露不準(zhǔn)確
經(jīng)查，2018 年 3 月 29 日，輝豐股份獲悉公司時(shí)任副總經(jīng)理、華通化學(xué)董事長(zhǎng)奚圣虎被刑事拘留的信息，該信息屬于《上市公司信息披露管理辦法》第三十條第二款第十一項(xiàng)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)臨時(shí)公告的重大事件。當(dāng)日，輝豐股份發(fā)布《關(guān)于媒體報(bào)道的澄清說明公告》，披露“因環(huán)保部門進(jìn)行環(huán)保檢查，華通化學(xué)董事長(zhǎng)奚圣虎及環(huán)保部的周海威在配合調(diào)查之中”的信息。輝豐股份上述信息披露不準(zhǔn)確，違反了《證券法》第六十三條、《上市公司信息披露管理辦法》第二條、第三十條的規(guī)定，構(gòu)成了《證券法》第一百九十三條第一款所述信息披露違法情形。輝豐股份董事長(zhǎng)仲漢根和時(shí)任副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書孫永良是對(duì)上述違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。
根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，我局?jǐn)M決定:
(一)對(duì)輝豐股份責(zé)令改正，給予警告，并處以六十萬元罰款;
(二)對(duì)仲漢根給予警告、并處以三十萬元罰款;
(三)對(duì)季自華、奚圣虎給予警告，并分別處以二十萬元罰款;
(四)對(duì)孫永良、卞祥、楊進(jìn)華給予警告，并分別處以十萬元罰款;
(五)對(duì)陳曉東、張建國(guó)，李萍、姜正霞、夏烽、茅永根、周立、季紅進(jìn)，王彬彬、金文戈給予警告，并分別處以五萬元罰款。
1. 2019-12-03 格力電器（000651）《關(guān)于公司控股股東簽署<股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議>暨公司控制權(quán)擬發(fā)生變更的提示性公告》
格力電器之后將進(jìn)入“無實(shí)際控制人”的狀態(tài)，高瓴資本可謂“誠(chéng)意十足”,而其最終成功與否還要看珠海市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、珠海市人民政府同不同意。
2. 2019-12-04 長(zhǎng)城動(dòng)漫（000835）《關(guān)于新增部分債務(wù)到期未獲清償?shù)墓妗?/strong>
公告披露顯示，長(zhǎng)城動(dòng)漫近日發(fā)現(xiàn)新增債務(wù)到期未獲清償，金額共計(jì)5,128,800.00元，占長(zhǎng)城動(dòng)漫最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的15.14%。
長(zhǎng)城動(dòng)漫及其股東長(zhǎng)城影視都正被證監(jiān)會(huì)調(diào)查，除罰款外公司融資能力降低，相關(guān)滯納金、罰息費(fèi)用可能性也正在增加。
3. 2019-12-04 方大集團(tuán)（000055）《關(guān)于全資子公司向銀行申請(qǐng)自持物業(yè)抵押貸款及公司為其提供擔(dān)保的公告(補(bǔ)充后)》、北大醫(yī)藥（000788）《關(guān)于涉及公司實(shí)際控制人相關(guān)媒體報(bào)道的澄清公告》
北大澄清關(guān)于“北大方正集團(tuán)有限公司的控股股東北大資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司擬為方正集團(tuán)引入大型央企為戰(zhàn)略投資人”的消息，表示“該事項(xiàng)存在重大不確定性”。
此外，就20億超短融券違約兌付一事，媒體披露據(jù)方正相關(guān)管理層透露稱，在境內(nèi)和大型金融機(jī)構(gòu)溝通情況非常理想，基準(zhǔn)和基準(zhǔn)下浮10%，大部分金融機(jī)構(gòu)愿意出來降息，方正集團(tuán)會(huì)全力爭(zhēng)取在15天寬限期內(nèi)完成兌付。
4. 2019-12-04 *ST中捷（002021）《關(guān)于控股股東破產(chǎn)清算進(jìn)展的公告》
ST中捷控股股東浙江中捷環(huán)洲供應(yīng)鏈集團(tuán)股份有限公司于2019年9月18日被浙江省臺(tái)州市中級(jí)人民法院裁定受理申請(qǐng)人潘凱對(duì)被申請(qǐng)人浙江環(huán)洲的破產(chǎn)清算申請(qǐng)，浙江省臺(tái)州市中級(jí)人民法院并于2019年10月15日指定浙江京衡律師事務(wù)所、寧波科信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司擔(dān)任浙江環(huán)洲管理人。12月3日*ST中捷收到《關(guān)于公司控股股東破產(chǎn)清算進(jìn)展的告知函》以及相關(guān)裁定文書。
*ST中捷控股股東浙江環(huán)洲被臺(tái)州市中級(jí)人民法院宣告破產(chǎn)。
5. 2019-12-04 *ST鹽湖（000792）《青海鹽湖鎂業(yè)有限公司第一次債權(quán)人會(huì)議召開情況的公告》
2019年12月3日，鹽湖鎂業(yè)重整案第一次債權(quán)人會(huì)議在西寧中院的主持下 采取網(wǎng)絡(luò)會(huì)議方式在“全國(guó)企業(yè)破產(chǎn)重整案件信息網(wǎng)”召開。青海鹽湖鎂業(yè)有限公司清算組作為管理人依法啟動(dòng)了對(duì)鹽湖股份化工分公司的主要資產(chǎn)以及對(duì)控股子公司鹽湖鎂業(yè)、青海鹽湖海納化工有限公司所享有的股權(quán)和應(yīng)收債權(quán)的公開處置工作，公司披露稱，較大可能存在大額資產(chǎn)處置損失的風(fēng)險(xiǎn)，并較大可能對(duì)公司2019年年度業(yè)績(jī)?cè)斐纱箢~虧損。
6. 2019-12-03 當(dāng)升科技（300073）《關(guān)于應(yīng)收賬款重大訴訟事項(xiàng)的進(jìn)展公告》
截至12月3日，當(dāng)升科技對(duì)比克公司應(yīng)收賬款余額為37,834.62萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額為15,133.85萬元，較此前壞賬準(zhǔn)備計(jì)提增加12,199.29萬元。受到比克動(dòng)力影響，當(dāng)升科技對(duì)比克公司應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備單項(xiàng)計(jì)提提高到 40%。
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