3月27日訊，美國(guó)總統(tǒng)特朗普上臺(tái)以來，一直氣勢(shì)洶洶要廢除OBAmaCAre歐記健保。然而，在過去幾個(gè)月，一直是雷聲大雨點(diǎn)小，遲遲出臺(tái)不了一個(gè)完整的替代性方案。近日，美國(guó)的共和黨在一片呼聲中，終于出臺(tái)新的健保法提議案。共和黨出臺(tái)的新健保法案，當(dāng)然不能簡(jiǎn)單粗暴地為廢除歐記健保而廢除，它同時(shí)也在群眾的呼喚下，出臺(tái)了新的替代性法案，我們權(quán)且稱之為TrumPCARe川記健保。今天就來和大家聊聊這個(gè)川記健保在到底有哪些變化。

稅務(wù)變化

在聊川記健保之前，我們先來聊聊為什么特朗普要廢除歐記健保，并且有被廢除的群眾基礎(chǔ)呢?歐記健保提倡的是全民福利，人人都有健康保險(xiǎn)，窮人買不起就政府補(bǔ)貼買，為什么還有人來反對(duì)這個(gè)大好福利呢?

這當(dāng)中反對(duì)呼聲最高的就是美國(guó)的中產(chǎn)階級(jí)群眾們，也就是年收入超過92,000美元的家庭，特別是年收入超過250,000美元高凈值家庭。

我們來看看這個(gè)收入范圍的家庭的交稅情況：

常規(guī)的個(gè)人所得稅，稅表1040

在美國(guó)每個(gè)人都有的常規(guī)稅收，算法為：總收入減去各種合理扣減之后的應(yīng)稅收入，根據(jù)累進(jìn)制稅率繳納稅收。

醫(yī)療保險(xiǎn)稅，增加了稅表8959

對(duì)常規(guī)收入每年超過250,000美元的家庭征收0.9%的稅負(fù)，用于補(bǔ)貼購(gòu)買歐記保險(xiǎn)的中低收入家庭的財(cái)政來源。

額外的投資收益稅 增加了稅表8960

對(duì)常規(guī)收入超過250,000美元的高收入家庭的投資性資本收益征收3.8%的稅負(fù)，用于補(bǔ)貼購(gòu)買歐記保險(xiǎn)的中低收入家庭的財(cái)政來源。

歐記健保之后，稅法立法的公平性原則被打破，稅負(fù)產(chǎn)生了多重征稅。

那么川記健保的推出，又會(huì)有哪些稅務(wù)上的影響呢？

1、增加醫(yī)療保險(xiǎn)稅補(bǔ)

川記健保將購(gòu)買醫(yī)療保險(xiǎn)階段給予預(yù)先稅務(wù)補(bǔ)貼的做法，修改為新的稅表申報(bào)之后的稅后補(bǔ)貼方式;將新的健保稅補(bǔ)Health coveraGE tax credit的稅補(bǔ)金額預(yù)設(shè)為，30歲以下人群每年最高稅補(bǔ)為2,000美元，60歲以上人群每年最高稅補(bǔ)為4,000美元。單身年收入超過75,000美元或夫妻年收入超過150,000美元的家庭，稅補(bǔ)金額將相應(yīng)減少。一個(gè)家庭人數(shù)以5人為上限，每年最高可以獲取的稅補(bǔ)不得超過14,000美元。

2、自2017年12月31日之后，廢除額外的3.8%投資收益稅

3、廢除強(qiáng)制納稅人購(gòu)買醫(yī)療保險(xiǎn)，否則課以稅表罰款的稅法

4、自2017年12月31日起，廢除對(duì)

5、在個(gè)人所得稅申報(bào)中，可最大限度扣減醫(yī)療開支的額度從現(xiàn)行的總收入10%回復(fù)到歷史悠久的7.5%比例。

6、自2017年12月31日之后，廢除額外的0.9%醫(yī)療保險(xiǎn)稅

7、提高個(gè)人

健康儲(chǔ)蓄賬戶

共和黨推出的替代歐記健保的草案中，尤其提到了“健康儲(chǔ)蓄戶”(HSA)。HSA是一個(gè)醫(yī)療儲(chǔ)蓄帳戶，目的是讓消費(fèi)者把錢存入一個(gè)有避稅功能的帳戶,以免稅金額支付需要自付的醫(yī)療費(fèi)用。

健康儲(chǔ)蓄賬戶的優(yōu)點(diǎn)：

稅務(wù)上，放入“健康儲(chǔ)蓄賬戶”的錢免征聯(lián)邦稅，社安稅(Social Security Tax)和醫(yī)保稅(Medicare tax)。從而降低調(diào)整后總收入(AGI)。

健康儲(chǔ)蓄賬戶里面剩余的錢可以下一年繼續(xù)使用。如果賬戶持有人年齡超過65，賬戶里面的錢如果用于非醫(yī)療費(fèi)用，取出時(shí)算正常收入而沒有罰金;如果賬戶里面的錢用于醫(yī)療費(fèi)用，則無論年齡取出是都不用交稅。

健康儲(chǔ)蓄賬戶里面的錢可以用來投資，投資的收益如果用于醫(yī)療費(fèi)用時(shí)，取出時(shí)同樣是免稅的。在建立健康儲(chǔ)蓄賬戶的同時(shí)還可以建立一個(gè)“有限目的彈性支出賬戶”(Limited Purpose Flexible Spending Account)。之所以叫做“有限目的”，是因?yàn)槔锩娴腻X只能用來支付視力和牙齒方面的醫(yī)療費(fèi)用,放入“有限目的彈性支出賬戶”的錢同樣免征聯(lián)邦稅，社安稅(Social SecurityTax)和醫(yī)保稅，從而進(jìn)一步的降低雇員的調(diào)整后收入(AGI)。

適用人群：

一般來說，對(duì)于身體比較健康的個(gè)人或者家庭(一年的醫(yī)療費(fèi)用遠(yuǎn)低于“高自付金額醫(yī)療保險(xiǎn)的定義)而又想減少調(diào)整后總收入(AGI)的人，只要公司提供“高自付金額醫(yī)療保險(xiǎn)”),參加“高自付金額醫(yī)療保險(xiǎn)”并建立健康儲(chǔ)蓄賬戶是不二選擇。

健康儲(chǔ)蓄賬戶的申請(qǐng)條件：

開設(shè)帳戶者的年齡必須在65歲以下，必須為購(gòu)買高抵扣額醫(yī)療保險(xiǎn)(High Deductible Health Plan)，這類保險(xiǎn)的保費(fèi)較低，但就醫(yī)時(shí)自付總額(out of pocket)比較高。

2016年加入“健康儲(chǔ)蓄賬戶”的個(gè)人自付總額最低為1300美元，最高為6550美元;而家庭最低為2600美元，最高為1.31萬美元。投保人需自付完免賠額以內(nèi)的醫(yī)療費(fèi)用后，才能享受保險(xiǎn)優(yōu)惠。且申請(qǐng)人存放到賬戶里的金額有上限，2016年單身最多可放滿3350美元，家庭可放滿6750美元。而這筆錢只能用于與醫(yī)療相關(guān)的費(fèi)用，如看病自付額、買藥、住院、牙醫(yī)、眼科等。健康儲(chǔ)蓄賬戶內(nèi)的金額可以累積，且銀行利息收益同樣免稅，但如果賬戶持有人將錢取出，則會(huì)被視為個(gè)人收入就需課稅。

美國(guó)國(guó)會(huì)預(yù)算處(CBO)一項(xiàng)不分黨派的分析今天預(yù)測(cè)，共和黨提出替代歐記健保的方案下，明年擁有健保的美國(guó)人將減少1400萬，使得總統(tǒng)特朗普兌現(xiàn)擴(kuò)大健保涵蓋范圍承諾的壓力大增。

國(guó)會(huì)預(yù)算處也說，目前提交國(guó)會(huì)、獲得特朗普和聯(lián)邦眾議院議長(zhǎng)萊恩(Paul Ryan)支持的法案一旦立法，未來10年聯(lián)邦赤字將減少3370億美元。部分原因來自新方案打算在2020年前，逐步淘汰醫(yī)療補(bǔ)助(Medicaid)擴(kuò)大計(jì)畫，這會(huì)省下巨額8800億美元。

國(guó)會(huì)預(yù)算處表示，個(gè)別投保人平均健保費(fèi)在2018年和2019年將上升15%至20%。（外聯(lián)出國(guó)VIP服務(wù)）

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