9月24日，資本邦了解到，全國股轉(zhuǎn)公司于近日下發(fā)了第20次與第21次審議會議的結(jié)果。審議會議(普通程序)于2021年9月23日上午召開。

其中，禾昌聚合、漢鑫科技、廣道高新三家新三板企業(yè)的精選層小IPO申請審議均獲得通過。

針對漢鑫科技，全國股轉(zhuǎn)公司作出了如下審議意見：

1.請發(fā)行人補(bǔ)充披露對通過供應(yīng)商代發(fā)工資、以房抵債、勞務(wù)外包等事項(xiàng)的整改措施及內(nèi)部控制措施，并充分揭示風(fēng)險(xiǎn)。

2.請發(fā)行人結(jié)合車路協(xié)同等募投項(xiàng)目的合理性與可行性，補(bǔ)充披露如募投項(xiàng)目不能如期落地實(shí)施對發(fā)行人的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

需要注意的是，本次審議會議提出問詢的主要問題如下：

(一)蘇州禾昌聚合材料股份有限公司

1.關(guān)于競爭優(yōu)勢。

發(fā)行人通過差異化競爭，形成自身競爭優(yōu)勢，但核心技術(shù)大部分為非專利技術(shù)，不受專利法保護(hù)，主要產(chǎn)品的技術(shù)指標(biāo)與國外競爭對手之間并無明顯差異;且發(fā)行人所處行業(yè)競爭激烈，產(chǎn)品售價(jià)也較為透明;同時(shí)行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)相比公司同時(shí)有規(guī)模、原料優(yōu)勢。請發(fā)行人補(bǔ)充說明差異化競爭和競爭優(yōu)勢的具體表現(xiàn)。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

2.關(guān)于募投項(xiàng)目。

(1)請發(fā)行人補(bǔ)充說明募投項(xiàng)目的具體拆分，是否和現(xiàn)有產(chǎn)品有配方、應(yīng)用領(lǐng)域等方面的明顯差距。

(2)發(fā)行人募投項(xiàng)目投產(chǎn)后產(chǎn)能規(guī)模仍然較小，請發(fā)行人補(bǔ)充說明在整體行業(yè)中的具體定位和發(fā)展策略。

(二)山東漢鑫科技股份有限公司

1.關(guān)于應(yīng)收賬款和經(jīng)營現(xiàn)金流。

請發(fā)行人補(bǔ)充說明下游經(jīng)營情況和應(yīng)收賬款逾期無法收回的可能性，以及上述情況對發(fā)行人流動性和經(jīng)營現(xiàn)金流的可持續(xù)性的影響，并就采取的應(yīng)對措施作進(jìn)一步說明。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

2.關(guān)于以房抵債。

報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人以房抵債共取得六處房產(chǎn)。請發(fā)行人進(jìn)一步說明所抵房產(chǎn)抵債時(shí)點(diǎn)的公允價(jià)值及其依據(jù)，并說明其賬務(wù)處理是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第12號-債務(wù)重組》的相關(guān)規(guī)定，請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師核查并發(fā)表意見。

3.關(guān)于業(yè)務(wù)外包。

(1)技術(shù)服務(wù)外包。

請發(fā)行人結(jié)合上述情況進(jìn)一步說明：外購技術(shù)服務(wù)商的必要性、選擇標(biāo)準(zhǔn)及選擇程序，相關(guān)價(jià)款的結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)算方式，發(fā)行人相關(guān)外包服務(wù)商選擇、管理、結(jié)算的內(nèi)控措施;外包服務(wù)商是否實(shí)質(zhì)性具有外包相應(yīng)的能力及資質(zhì);報(bào)告期內(nèi)外包服務(wù)商的股東、管理層是否系發(fā)行人的員工或前員工，外包服務(wù)商是否專為發(fā)行人設(shè)立，外包服務(wù)商和發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師、申報(bào)會計(jì)師進(jìn)行核查并發(fā)表明確核查意見。

(2)涉密業(yè)務(wù)外包。

請發(fā)行人說明報(bào)告期內(nèi)相關(guān)涉密業(yè)務(wù)外包情況及相關(guān)保密的具體措施，相關(guān)涉密業(yè)務(wù)合同約定的具體要求及其取得發(fā)包單位同意的情況，是否符合法律、法規(guī)及規(guī)范性文件關(guān)于保密管理的相關(guān)規(guī)定，該等情形是否影響到相關(guān)資質(zhì)的維持。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

4.關(guān)于通過供應(yīng)商代發(fā)工資。

報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人存在通過供應(yīng)商代發(fā)工資的會計(jì)差錯更正事項(xiàng)。請發(fā)行人進(jìn)一步說明上述事項(xiàng)的決策程序、決策目的、涉及人員范圍等，以及應(yīng)對上述事項(xiàng)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范措施，請保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。

(三)深圳市廣道高新技術(shù)股份有限公司

1.關(guān)于應(yīng)收賬款。

根據(jù)公開發(fā)行說明書，發(fā)行人應(yīng)收賬款余額持續(xù)增長主要是因?yàn)楦犊钪芷谳^長的三大運(yùn)營商的銷售收入持續(xù)增長且占比不斷提升。

(1)鑒于2018年、2019年、2020年三大運(yùn)營商銷售額增長變動率分別為16.51%、43.51%和3.72%，同期應(yīng)收賬款余額增速為63.81%、42.05%、30.82%，部分年度增速差異較大，請發(fā)行人進(jìn)一步說明應(yīng)收賬款余額持續(xù)增長的原因，請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師核查并發(fā)表意見。

(2)報(bào)告期發(fā)行人各年末在手現(xiàn)金余額保持在5000-6000萬的水平，請發(fā)行人說明本次募集資金中7579萬元用于流動性資金的補(bǔ)充的原因，以及未來解決應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)和逾期問題的具體措施。

2.關(guān)于募投項(xiàng)目。

發(fā)行人本次募集資金近一半投資于研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目。請發(fā)行人結(jié)合現(xiàn)有研發(fā)人員、研發(fā)設(shè)備及研發(fā)項(xiàng)目情況，分析說明募投項(xiàng)目中“城市公共安全感知與治理能力研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目”的具體投向，投資金額的合理性，未來研發(fā)中心運(yùn)營的飽和度，以及發(fā)行人未來發(fā)展是否能夠消化項(xiàng)目投資可能造成的凈資產(chǎn)收益率下降的風(fēng)險(xiǎn)。

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