7月26日,極客網(wǎng)了解到,新三板公司恒驅(qū)電機(jī)(838997.NQ)于近日收到全國(guó)股轉(zhuǎn)公司下發(fā)的《關(guān)于深圳市恒驅(qū)電機(jī)股份有限公司精選層掛牌申請(qǐng)文件的審查問(wèn)詢函》。
據(jù)了解,恒驅(qū)電機(jī)于2016年8月12日掛牌新三板,主營(yíng)業(yè)務(wù)為直流無(wú)刷電機(jī)及相關(guān)產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和相關(guān)技術(shù)服務(wù)。公司于2021年1月19日向深圳證監(jiān)局提交了向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并在精選層掛牌的輔導(dǎo)備案材料,輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)為國(guó)信證券股份有限公司。
此次問(wèn)詢,圍繞公司的基本情況、業(yè)務(wù)和技術(shù)、公司治理與獨(dú)立性、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與管理層分析、募集資金運(yùn)用及其他事項(xiàng)五個(gè)方面共計(jì)20個(gè)問(wèn)題展開了細(xì)致的問(wèn)詢。
其中,主要客戶穩(wěn)定性及訂單獲取合規(guī)性、成本歸集準(zhǔn)確性及原材料價(jià)格波動(dòng)較大、募投項(xiàng)目的必要性及合理性等,因涉及重大事項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)需要特別注意。
【前五大供應(yīng)商變動(dòng)及主要原材料境外依賴】
(1)前五大供應(yīng)商變動(dòng)較大、各期采購(gòu)金額占比較低的合理性。根據(jù)公開發(fā)行說(shuō)明書,報(bào)告期內(nèi)恒驅(qū)電機(jī)向前五大供應(yīng)商采購(gòu)占比分別為38.32%、40.08%和26.03%。公司產(chǎn)品主要原材料分為電子類、五金類、塑膠類、磁類及其他輔料。全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求恒驅(qū)電機(jī):
①補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)主要供應(yīng)商的基本情況,包括名稱、主營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)資質(zhì),采購(gòu)內(nèi)容、金額、占比、定價(jià)方式、結(jié)算方式,與恒驅(qū)電機(jī)在業(yè)務(wù)過(guò)往中是否存在糾紛,說(shuō)明主要供應(yīng)商與恒驅(qū)電機(jī)及其主要股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高、核心技術(shù)人員及其他關(guān)聯(lián)方之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
②補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)供應(yīng)商的變化情況、各期新增或退出供應(yīng)商的原因,各類供應(yīng)商的選取方式,說(shuō)明采購(gòu)金額是否與供應(yīng)商的產(chǎn)能、業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配,供應(yīng)商相對(duì)分散的原因及是否符合行業(yè)慣例,供應(yīng)商的變動(dòng)是否會(huì)對(duì)公司產(chǎn)品質(zhì)量產(chǎn)生影響。
③說(shuō)明原材料采購(gòu)數(shù)量與產(chǎn)量、庫(kù)存量和銷售量的匹配關(guān)系。
(2)IC芯片等境外供應(yīng)依賴情況。根據(jù)申請(qǐng)文件,公司主要原材料中IC芯片、霍爾傳感器等,有一定比例來(lái)源于境外供應(yīng)商。受全球半導(dǎo)體行業(yè)供需格局等因素的影響,公司原材料中IC芯片、霍爾傳感器等價(jià)格亦出現(xiàn)了較大幅度的波動(dòng)。全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求恒驅(qū)電機(jī):
①補(bǔ)充披露IC芯片、霍爾傳感器等零部件境外采購(gòu)情況,包括采購(gòu)地、采購(gòu)的具體內(nèi)容、金額及其占比。
②分析說(shuō)明相關(guān)元器件受到海外技術(shù)限制的可能性,是否已實(shí)現(xiàn)或可能實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)替代,相關(guān)價(jià)格波動(dòng)情況及波動(dòng)趨勢(shì),對(duì)恒驅(qū)電機(jī)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響,是否存在對(duì)境外供應(yīng)商的依賴,恒驅(qū)電機(jī)針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施,并充分揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
【成本歸集準(zhǔn)確性及原材料價(jià)格波動(dòng)較大】
根據(jù)公開發(fā)行說(shuō)明書,2018-2020年,公司主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分別為5,449.95萬(wàn)元、6,126.22萬(wàn)元、5,892.17萬(wàn)元,存貨賬面價(jià)值分別為1,252.89萬(wàn)元、910.23萬(wàn)元、1,147.52萬(wàn)元。
(1)成本歸集準(zhǔn)確性。全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求恒驅(qū)電機(jī):
①結(jié)合具體業(yè)務(wù)流程,補(bǔ)充披露成本核算流程,料工費(fèi)的歸集和分配方法,中間產(chǎn)品及最終產(chǎn)品的成本歸集、分配方法,是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定。
②說(shuō)明各期主要產(chǎn)品的期初結(jié)存、本期生產(chǎn)、本期銷售、期末結(jié)存的數(shù)量金額,主要產(chǎn)品報(bào)告期內(nèi)原材料投入產(chǎn)出的匹配關(guān)系。
③結(jié)合各期產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化情況、主要原材料產(chǎn)品單耗及采購(gòu)單價(jià)的變動(dòng)情況、人均產(chǎn)出及工資水平的變化情況等,量化分析成本結(jié)構(gòu)變化原因及合理性,并說(shuō)明是否存在其他方代為墊付成本費(fèi)用的情況。
(2)大宗商品價(jià)格波動(dòng)對(duì)原材料價(jià)格的影響。根據(jù)公開發(fā)行說(shuō)明書,2020年以來(lái),銅、鋼鐵等金屬材料價(jià)格出現(xiàn)較大幅度的上漲,未來(lái)可能導(dǎo)致公司相關(guān)原材料的采購(gòu)成本增加。全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求恒驅(qū)電機(jī)補(bǔ)充披露主要原材料采購(gòu)價(jià)格是否與大宗商品走勢(shì)一致,并結(jié)合最近一年的鋼鐵、銅材、稀土材料價(jià)格走勢(shì),量化分析銅材、鋼鐵、稀土等金屬材料的價(jià)格波動(dòng)對(duì)恒驅(qū)電機(jī)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響,說(shuō)明針對(duì)原材料價(jià)格變化的應(yīng)對(duì)措施,并充分揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
(3)職工薪酬與可比公司比較情況。全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求恒驅(qū)電機(jī)補(bǔ)充披露員工薪酬制度、各級(jí)別、各類崗位員工收入水平、大致范圍及與當(dāng)?shù)仄骄べY水平、可比公司員工工資水平的比較情況,說(shuō)明員工平均工資是否與可比公司存在明顯差異及其原因、合理性,報(bào)告期是否存在通過(guò)壓低高管、員工薪酬降低費(fèi)用、增加利潤(rùn)的情形。
【募投項(xiàng)目的必要性及合理性】
根據(jù)公開發(fā)行說(shuō)明書,恒驅(qū)電機(jī)本次募集資金擬用于恒驅(qū)電機(jī)南沙科技園項(xiàng)目。
(1)項(xiàng)目建設(shè)必要性及可行性。全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求恒驅(qū)電機(jī)補(bǔ)充披露:
①募投項(xiàng)目產(chǎn)品細(xì)分行業(yè)市場(chǎng)容量、上游行業(yè)變動(dòng)趨勢(shì)、下游市場(chǎng)需求情況及變化趨勢(shì);市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局,恒驅(qū)電機(jī)市場(chǎng)占有率、與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較情況等。
②結(jié)合恒驅(qū)電機(jī)現(xiàn)有產(chǎn)能利用率和產(chǎn)銷率,在手訂單和未來(lái)訂單獲取能力,披露募投項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后的產(chǎn)能情況、產(chǎn)能消化措施,說(shuō)明募投項(xiàng)目是否與恒驅(qū)電機(jī)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相匹配,與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的協(xié)同性,對(duì)恒驅(qū)電機(jī)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響,并充分揭示產(chǎn)能消化風(fēng)險(xiǎn)。
③各項(xiàng)目所需資金明細(xì),項(xiàng)目所需資金的量化分析與測(cè)算依據(jù)、投資概算情況。
④募投項(xiàng)目實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施,包括技術(shù)與研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)拓展風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)能消化風(fēng)險(xiǎn),土地、房產(chǎn)或環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、審批備案程序風(fēng)險(xiǎn)等。
(2)自建廠房的必要性。全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求恒驅(qū)電機(jī)補(bǔ)充披露:
①結(jié)合現(xiàn)有房產(chǎn)使用情況、未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃,對(duì)比同行業(yè)公眾公司固定資產(chǎn)使用情況等,披露以募集資金自建或購(gòu)置房產(chǎn)的必要性、新增房產(chǎn)規(guī)模的合理性,未來(lái)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的具體規(guī)劃,是否存在閑置的風(fēng)險(xiǎn)。
②結(jié)合自建或購(gòu)置房產(chǎn)等募集資金使用后的情況分析并披露房產(chǎn)折舊、員工薪酬等對(duì)恒驅(qū)電機(jī)未來(lái)成本、利潤(rùn)的具體影響,有針對(duì)性地揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
③房產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目審批手續(xù)的合法合規(guī)情況,是否涉及房地產(chǎn)或變相房地產(chǎn)開發(fā)。
(3)募投項(xiàng)目研發(fā)投入。根據(jù)公開發(fā)行說(shuō)明書,本次募集資金擬用于構(gòu)建廠房及配套附屬設(shè)置、購(gòu)置先進(jìn)電機(jī),以及加大對(duì)無(wú)刷直流電機(jī)領(lǐng)域的研發(fā)投入。全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求恒驅(qū)電機(jī):
①補(bǔ)充披露研發(fā)投入的具體用途,擬研發(fā)的項(xiàng)目或課題,是否與現(xiàn)有技術(shù)或產(chǎn)品具有相關(guān)性,是否能提高核心競(jìng)爭(zhēng)力,是否符合市場(chǎng)發(fā)展前景。
②結(jié)合研發(fā)人員的數(shù)量、專業(yè)背景、學(xué)歷結(jié)構(gòu)以及研發(fā)項(xiàng)目或課題的難易程度等方面,分析恒驅(qū)電機(jī)是否具有相應(yīng)的研發(fā)能力。
(4)變更募集資金用途的相關(guān)程序安排。全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求恒驅(qū)電機(jī)補(bǔ)充披露:未來(lái)如需改變募集資金用途的前置條件(如項(xiàng)目收益不如預(yù)期、內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化等),以及改變募集資金用途時(shí)將采取何種科學(xué)、審慎的安排或決策程序,以確保投資項(xiàng)目具有較好的市場(chǎng)前景,提高募集資金使用效益。
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