7月23日，極客網(wǎng)了解到，新三板公司時代銀通(872516.NQ)于近日收到精選層掛牌申請文件的審查問詢涵。

據(jù)悉，時代銀通于2018年1月2日掛牌新三板，公司是一家專業(yè)從事資金業(yè)務(wù)軟件產(chǎn)品研發(fā)與服務(wù)的供應(yīng)商。

此次問詢，圍繞公司的基本情況、業(yè)務(wù)和技術(shù)、公司治理與獨立性、財務(wù)會計信息與管理層分析、募集資金運用及其他事項五個方面共計22個問題展開了細(xì)致的問詢。

需要特別注意的是，與重要客戶中國銀行合作是否穩(wěn)定可持續(xù)、實際控制人代發(fā)獎金且與董監(jiān)高等存在資金往來、發(fā)放現(xiàn)金獎金且個人卡公私混用等，涉及重大事項提示及風(fēng)險需要重點關(guān)注。

【與重要客戶中國銀行合作是否穩(wěn)定可持續(xù)】

根據(jù)申請文件，2018年至2020年，來自中國銀行的收入占比分別是60.93%、68.43%、47.62%，2020年來自中國銀行的收入下滑24.39%。

(1)與中國銀行長期合作的可持續(xù)性。全國股轉(zhuǎn)公司要求時代銀通：

①按照細(xì)分業(yè)務(wù)類別補充披露報告期內(nèi)公司向中國銀行銷售的收入構(gòu)成情況，并說明與中國銀行的主要合同條款、定價機制、信用政策、結(jié)算及收款方式、各類業(yè)務(wù)毛利率與其他客戶是否存在差異，如有，請說明原因及合理性、是否存在長期的業(yè)務(wù)合作協(xié)議或特殊利益安排。

②分析說明公司產(chǎn)品或服務(wù)在中國銀行資金業(yè)務(wù)軟件采購的占比情況，并結(jié)合公司與中國銀行的合作歷史、產(chǎn)品技術(shù)領(lǐng)先性、產(chǎn)品報價對比、各期收入金額及變動趨勢等，分析說明與其他競爭對手相比獲取中國銀行訂單的優(yōu)劣勢，是否存在被競爭對手搶占中國銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險。

③按照合同簽訂方為中國銀行總行還是分支機構(gòu)、項目訂單為新增項目業(yè)務(wù)還是原項目升級改造業(yè)務(wù)，拆分披露各期對應(yīng)收入金額、占比、毛利率情況，并補充披露中國銀行主要項目訂單情況，包括項目名稱、合同簽訂方、開工日期、工期時長、上線日期、驗收日期、所提供服務(wù)內(nèi)容、合同金額、總收入、預(yù)計總成本、實際總成本、毛利率、應(yīng)收金額、已結(jié)算金額。

④結(jié)合外部政策要求、中國銀行內(nèi)部資金類軟件需求預(yù)算(如有)、中國銀行新增資金類業(yè)務(wù)品種、公司與其簽訂的業(yè)務(wù)框架協(xié)議、在手訂單等，說明中國銀行對資金類管理軟件的需求是否持續(xù)，以及與中國銀行業(yè)務(wù)長期合作的可持續(xù)性。

(2)2020年來自中國銀行收入下滑的原因，是否存在持續(xù)下滑風(fēng)險。全國股轉(zhuǎn)公司要求時代銀通：

①補充披露2020年起中國銀行軟件開發(fā)合同簽訂及內(nèi)部驗收流程變更的具體情況，包括具體變更時間、變更前后程序差異對比、因流程變更導(dǎo)致無法及時在2020年四季度完成訂單簽訂及投產(chǎn)驗收的項目情況、對應(yīng)的項目預(yù)期收入金額及存貨金額。

②結(jié)合上述情況，對比受影響項目收入金額及收入下滑金額，進(jìn)一步說明2020年來自中國銀行的收入占比大幅下滑的原因以及是否存在來自中國銀行業(yè)務(wù)收入增長停滯的情況。

③結(jié)合期后中國銀行項目收入確認(rèn)情況、在手訂單數(shù)量及金額，說明來自中國銀行收入下滑趨勢是否有扭轉(zhuǎn)跡象。

【實際控制人代發(fā)獎金且與董監(jiān)高等存在資金往來】

(1)實際控制人代發(fā)獎金的合理性、合規(guī)性。根據(jù)申請文件，2018年、2019年，實際控制人蔣汶達(dá)代公司向員工發(fā)放獎金分別為23.27萬元和36.46萬元。全國股轉(zhuǎn)公司要求時代銀通：

①補充披露蔣汶達(dá)代公司發(fā)放獎金的具體情況，包括資金來源、具體方式、涉及人員、獎金金額及依據(jù)、具體賬務(wù)處理、代發(fā)獎金的原因及合理性。

②說明實際控制人代公司向員工發(fā)放獎金是否涉及代時代銀通承擔(dān)成本或利益輸送、是否存在通過員工進(jìn)行商業(yè)賄賂行為，對應(yīng)整改措施及執(zhí)行情況。

③實際控制人代發(fā)獎金是否涉及資本性投入，對應(yīng)會計處理是否合規(guī)。

(2)實際控制人與董監(jiān)高等關(guān)聯(lián)方資金往來的合理性。根據(jù)申請文件，實際控制人蔣汶達(dá)與公司董事劉志軍、原監(jiān)事倪虹、銀通工程存在大額資金往來。全國股轉(zhuǎn)公司要求時代銀通補充披露:

實際控制人蔣汶達(dá)與公司董事劉志軍、原監(jiān)事倪虹、銀通工程的資金往來情況，包括但不限于發(fā)生時間、金額、資金來源、資金往來方式、資金流轉(zhuǎn)路徑、資金最終用途，并對比資金往來發(fā)生時間與相關(guān)業(yè)務(wù)合同簽訂時間的關(guān)系，說明上述資金往來的原因及合理性、相關(guān)行為是否合法合規(guī)。

(3)資金流水核查及內(nèi)部控制有效性。全國股轉(zhuǎn)公司要求時代銀通：

①結(jié)合公司及其實際控制人、董監(jiān)高銀行流水的核查情況，說明是否存在資金往來異常，包括但不限于大額取現(xiàn)、非業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬、與客戶或供應(yīng)商人員的異常資金往來，是否存在利用體外資金循環(huán)進(jìn)行商業(yè)賄賂、代付成本費用等情形。

②說明實際控制人代發(fā)獎金事項發(fā)生后未能及時發(fā)現(xiàn)并整改的原因，披露時代銀通相關(guān)內(nèi)部控制制度安排，并說明內(nèi)控制度是否健全并有效執(zhí)行。

③針對上述實際控制人代發(fā)獎金、資金往來事項等不規(guī)范情形及存在的風(fēng)險，做風(fēng)險揭示及重大事項提示。

【發(fā)放現(xiàn)金獎金且個人卡公私混用】

(1)現(xiàn)金發(fā)放員工獎金的合理性及稅務(wù)風(fēng)險。根據(jù)申請文件，2018年、2019年，時代銀通現(xiàn)金發(fā)放年終獎862.09萬元、550.30萬元，涉及員工128人及58人。全國股轉(zhuǎn)公司要求時代銀通：

①列表逐筆說明現(xiàn)金發(fā)放獎金的發(fā)放人、發(fā)放對象及職位、發(fā)生時間、獎金來源、發(fā)生金額、取款流水匹配、獎金發(fā)放及金額依據(jù)、發(fā)放時留存簽收單據(jù)、大額獎金的最終用途、實務(wù)操作流程，并說明現(xiàn)金發(fā)放員工獎金的原因及合理性，相應(yīng)的會計處理方式及合規(guī)性。

②說明上述現(xiàn)金發(fā)放獎金是否納入納稅申報發(fā)放獎金清單，是否足額繳納個人所得稅，是否存在稅務(wù)風(fēng)險，如存在通過現(xiàn)金發(fā)放獎金避稅行為，則測算所補繳個人所得稅金額，并說明具體整改措施、執(zhí)行情況。

(2)個人卡公私混用信息披露充分性及整改情況。根據(jù)申請文件，報告期內(nèi)，時代銀通存在通過出納個人賬戶代發(fā)獎金、發(fā)放報銷款、收支借款等情況。全國股轉(zhuǎn)公司要求時代銀通：

①說明上述個人卡公私混用的具體情況，包括個人卡員工姓名、與實際控制人及董監(jiān)高是否存在除聘任關(guān)系外的關(guān)聯(lián)關(guān)系，報告期各期報銷款、獎金、收支借款金額，逐筆說明開支的用途、支付對象、取得的票據(jù)或證據(jù)支持、票據(jù)是否具有真實交易背景、獎金及補貼是否具有內(nèi)部決策依據(jù)，個人卡開支及節(jié)余情況，并說明使用個人卡的原因和合理性，相關(guān)成本費用、資金往來入賬是否完整、會計處理是否規(guī)范。

②說明報告期內(nèi)是否還存在其他使用個人卡的情況，上述個人賬戶是否已全部清理，具體整改措施和整改情況。

(3)個人卡結(jié)算及發(fā)放現(xiàn)金獎金的合規(guī)性。全國股轉(zhuǎn)公司要求時代銀通：說明個人卡結(jié)算及發(fā)放現(xiàn)金獎金的真實性、完整性、合規(guī)性，是否涉及資金體外循環(huán)，是否存在商業(yè)賄賂，是否存在控股股東、實際控制人資金占用，是否存在管理層或員工職務(wù)侵占，是否存在違反相關(guān)法律風(fēng)險及對財務(wù)信息真實性的影響，時代銀通是否存在相關(guān)內(nèi)部控制缺失、會計基礎(chǔ)薄弱的風(fēng)險，請對上述事項做重大事項提示并充分揭示風(fēng)險。

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