近日，極客網(wǎng)了解到，上海證券交易所科創(chuàng)板上市委員會2021年第46次審議會議于2021年7月9日上午召開，審議結(jié)果顯示，蘇州新銳合金工具股份有限公司和上海澳華內(nèi)鏡股份有限公司科創(chuàng)板IPO通過審核。

新銳股份成功闖關(guān)：銷售模式、業(yè)務(wù)依賴等被注意

新銳股份主要從事硬質(zhì)合金及工具的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。硬質(zhì)合金屬于國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，公司專注于硬質(zhì)合金領(lǐng)域的技術(shù)開發(fā)，逐步掌握了礦用、切削及耐磨等應(yīng)用領(lǐng)域的硬質(zhì)合金核心技術(shù)，具備了較高的生產(chǎn)工藝水平，建立了完善的銷售渠道。

2017年至2020年，新銳股份實(shí)現(xiàn)營收分別為5.35億元、6.40億元、6.94億元、7.30億元;實(shí)現(xiàn)凈利潤分別為4,931.92萬元、8,016.99萬元、9,090.07萬元、1.25億元。

會上，新銳股份的銷售模式、團(tuán)隊(duì)依賴、業(yè)務(wù)依賴等被關(guān)注。

上交所要求發(fā)行人代表：(1)結(jié)合境內(nèi)和境外市場的寄售、直銷非寄售、經(jīng)銷等不同模式下的銷售收入和毛利率情況，全面評價(jià)境內(nèi)外各種銷售模式對發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營成果的影響程度;(2)分析對各主要客戶寄售產(chǎn)品余額波動的原因及合理性，說明對寄售產(chǎn)品管理的內(nèi)部控制程序及執(zhí)行情況。

同時(shí)要求保薦代表人說明：(1)對發(fā)行人境外子公司的銷售收入及寄存于客戶現(xiàn)場的存貨所執(zhí)行的核查程序及結(jié)果，包括對境外銀行賬戶流水記錄、主要客戶采購系統(tǒng)數(shù)據(jù)、寄售產(chǎn)品對賬記錄等非一手證據(jù)是否采取必要措施驗(yàn)證其真實(shí)性;(2)對委托執(zhí)行核查的境外審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員的勝任能力是否進(jìn)行了必要的核查，利用境外審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作而得出的核查結(jié)論是否恰當(dāng)。

上交所要求保薦代表人發(fā)表明確意見，包括是否已在充分考慮發(fā)行人各種銷售模式對其報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營成果的影響程度而對發(fā)行人的銷售收入執(zhí)行了充分、必要的核查程序，是否已充分考慮利用境外審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作而對核查結(jié)果的有效性所造成的影響。

上交所要求發(fā)行人代表說明，發(fā)行人是否存在對AndrewAndreou及其澳洲AMS團(tuán)隊(duì)存在重大依賴的情形，發(fā)行人是否計(jì)劃或已經(jīng)采取有效措施以避免在AndrewAndreou競業(yè)禁止期滿后澳洲AMS管理團(tuán)隊(duì)可能出現(xiàn)的變動，或減輕該等變動對澳洲AMS業(yè)績的影響，包括但不限于向澳洲AMS派駐中方銷售人員以直接掌握其客戶及銷售渠道。

上交所要求發(fā)行人代表基于實(shí)質(zhì)重于形式的原則說明：(1)發(fā)行人與石化機(jī)械是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系;發(fā)行人對石化機(jī)械是否構(gòu)成業(yè)務(wù)依賴;發(fā)行人給予石化機(jī)械明顯高于其他客戶的信用期的原因及合理性，該等情形是否構(gòu)成不當(dāng)利益輸送;(2)發(fā)行人與河北金特爾鉆頭有限公司是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，發(fā)行人與河北金特爾鉆頭有限公司是否形成業(yè)務(wù)依賴關(guān)系;(3)發(fā)行人研發(fā)投入重點(diǎn)領(lǐng)域。

澳華內(nèi)鏡科創(chuàng)板IPO：分析商譽(yù)減值計(jì)提是否充分等?

澳華內(nèi)鏡是一家主要從事電子內(nèi)窺鏡設(shè)備及內(nèi)窺鏡診療手術(shù)耗材研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的高新技術(shù)企業(yè)。公司是國內(nèi)較早從事軟性電子內(nèi)窺鏡研發(fā)和制造的企業(yè)之一，產(chǎn)品已應(yīng)用于消化科、呼吸科、耳鼻喉科、婦科、急診科等臨床科室。

2017年至2020年，澳華內(nèi)鏡分別實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1.30億元、1.56億元、2.98億元、2.63億元;實(shí)現(xiàn)凈利潤-317.92萬元、-484.62萬元、5,527.18萬元、2069.58萬元。

會上，澳華內(nèi)鏡的商譽(yù)減值計(jì)提、銷售推廣等被問及。

上交所要求澳華內(nèi)鏡代表說明：(1)發(fā)行人選定剛設(shè)立的公司作為合作伙伴，在部分地區(qū)開展銷售推廣的原因及商業(yè)合理性，該等操作是否為行業(yè)內(nèi)通行慣例，是否系出于規(guī)避行業(yè)及稅務(wù)監(jiān)管的考慮;(2)在代銷商的下游客戶仍以經(jīng)銷商為主的情況下增加代銷商的合理性;主要代銷商客戶及經(jīng)銷商客戶是否與發(fā)行人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否對發(fā)行人存在重大依賴，發(fā)行人是否實(shí)際控制代銷商的業(yè)務(wù);(3)按產(chǎn)品說明銷售給代銷商以及代銷商實(shí)現(xiàn)最終銷售的單價(jià)和毛利，與發(fā)行人銷售給主要經(jīng)銷商及主要經(jīng)銷商實(shí)現(xiàn)最終銷售的單價(jià)和毛利的差異。

同時(shí)要求發(fā)行人代表：(1)結(jié)合樣機(jī)各期在不同市場的分布情況，說明市場樣機(jī)數(shù)量較高且在逐年快速增加的合理性;(2)結(jié)合樣機(jī)的損耗率和復(fù)用率，說明將樣機(jī)在固定資產(chǎn)核算的合理性，是否符合行業(yè)慣例，是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

此外，上交所要求發(fā)行人結(jié)合杭州精銳和常州佳森歷史增長率，特別是2021年的增長率，說明杭州精銳和常州佳森在計(jì)算可收回金額時(shí)所用盈利預(yù)測增長率的合理性，并分析商譽(yù)減值計(jì)提是否充分。

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