6月18日，極客網(wǎng)了解到，浙江天地環(huán)?？萍脊煞萦邢薰?下稱“天地環(huán)保”)回復(fù)科創(chuàng)板首輪問(wèn)詢。

圖片來(lái)源：上交所官網(wǎng)

在科創(chuàng)板首輪問(wèn)詢中，上交所主要關(guān)注公司股權(quán)、資產(chǎn)重組、前次申報(bào)、子公司、股東、資產(chǎn)重組、核心技術(shù)、研發(fā)、業(yè)務(wù)、分包、違法違規(guī)及內(nèi)控、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、關(guān)聯(lián)交易、收入確認(rèn)、募投項(xiàng)目等39個(gè)問(wèn)題。

具體看來(lái)，關(guān)于前次申報(bào)根據(jù)申報(bào)材料，天地環(huán)保于2017年9月吸收合并的天達(dá)環(huán)保曾于2015年申請(qǐng)上交所主板IPO，未獲證監(jiān)會(huì)主板發(fā)審委2015年第191次發(fā)審委會(huì)議審核通過(guò)。

上交所要求發(fā)行人說(shuō)明天達(dá)環(huán)保前次主板IPO被否決的相關(guān)信息，包括但不限于被否決的具體原因，被否決相關(guān)事項(xiàng)的解決措施，報(bào)告期內(nèi)是否還存在前述類似情形。

天地環(huán)?；貜?fù)，發(fā)行人不涉及曾經(jīng)申報(bào)IPO但未成功上市的情形，但發(fā)行人于2017年9月吸收合并的天達(dá)環(huán)保曾于2015年申請(qǐng)上交所主板IPO，未獲證監(jiān)會(huì)主板發(fā)審委2015年第191次發(fā)審委會(huì)議審核通過(guò)。

根據(jù)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于不予核準(zhǔn)浙江天達(dá)環(huán)保股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)的決定》，天達(dá)環(huán)保被否決的原因?yàn)椤澳愎静⑽茨芙Y(jié)合固體廢棄物市場(chǎng)價(jià)格、從非關(guān)聯(lián)方電廠取得粉煤灰等固體廢棄物價(jià)格的變化情況以及與同行業(yè)公司的比較分析，充分、合理說(shuō)明你公司從關(guān)聯(lián)電廠取得固體廢棄物關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的公允性;也未能充分、合理說(shuō)明未來(lái)你公司從關(guān)聯(lián)電廠取得固體廢棄物關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的確定機(jī)制的合理性及相關(guān)業(yè)務(wù)的可持續(xù)性”。

2017年，因浙能集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃，天地環(huán)保有限吸收合并天達(dá)環(huán)保。天達(dá)環(huán)保主要從事以總包模式為燃煤電廠提供固體廢棄物無(wú)害化處理并綜合利用固體廢棄物制造環(huán)保建材;天地環(huán)保有限吸收合并前的核心業(yè)務(wù)聚焦于電站大氣治理領(lǐng)域的技術(shù)開(kāi)發(fā)及工程化應(yīng)用，兩家主體主營(yíng)業(yè)務(wù)均屬于環(huán)保行業(yè)，業(yè)務(wù)開(kāi)展具有一定的協(xié)同效應(yīng)。

天地環(huán)保在吸并天達(dá)環(huán)保、承接固廢處理業(yè)務(wù)后，在原有固廢處理業(yè)務(wù)模式基礎(chǔ)上進(jìn)行了轉(zhuǎn)型升級(jí)，加強(qiáng)了粉煤灰高附加值技術(shù)甄別、引進(jìn)和開(kāi)發(fā)力度。公司以煤炭清潔化利用為目標(biāo)，不斷加大固廢業(yè)務(wù)的科技投入，2018年公司和華中科技大學(xué)建立了固廢處理及資源化工程聯(lián)合研發(fā)中心，利用華中科技大學(xué)環(huán)境及工程學(xué)院在粉煤灰應(yīng)用領(lǐng)域開(kāi)發(fā)技術(shù)能力，研究粉煤灰在透水材料、吸附材料中應(yīng)用，目前利用粉煤灰制備透水磚研究已完成小試，正在進(jìn)行中試;公司利用粉煤灰制備堇青石擴(kuò)大固廢的應(yīng)用領(lǐng)域，目前項(xiàng)目小試已經(jīng)完成，在探討合作模式和項(xiàng)目中試;同時(shí)繼續(xù)對(duì)利用粉煤灰制備晶塑材料深化研究，已形成既有產(chǎn)品;公司將加強(qiáng)和國(guó)內(nèi)著名科研院所合作，進(jìn)一步研發(fā)粉煤灰的產(chǎn)品應(yīng)用方向及領(lǐng)域。

目前公司在固廢處理方面已形成了一定的科技儲(chǔ)備，已獲得7項(xiàng)發(fā)明專利，并編制了多項(xiàng)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，研發(fā)成果包括利用脫硫石膏基制備自流平材料工藝、蒸壓加氣混凝土砌塊、高效活性粉煤灰的技術(shù)等。此外，公司正在開(kāi)展煤灰基透水材料研制及中試項(xiàng)目(與華中科技大學(xué)合作)、粉煤灰制備堇青石、高摻量粉煤灰/塑料復(fù)合材料項(xiàng)目等，通過(guò)固廢技術(shù)的研發(fā)，公司將進(jìn)一步延伸粉煤灰的應(yīng)用領(lǐng)域及科技屬性。

此外，公司大力拓展船舶脫硫系統(tǒng)等非關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)。公司借助自身煙氣治理技術(shù)優(yōu)勢(shì)，研發(fā)了應(yīng)用于船舶尾氣治理領(lǐng)域的濕法脫硫技術(shù)，憑借積極靈活的市場(chǎng)策略，迅速建立歐洲區(qū)和亞太區(qū)客戶網(wǎng)絡(luò)，實(shí)船產(chǎn)品已順利通過(guò)挪威、法國(guó)、美國(guó)等全球七個(gè)船級(jí)社的運(yùn)行認(rèn)證，自主研發(fā)的混合式船舶脫硫系統(tǒng)在外籍船舶成功投運(yùn)，目前業(yè)務(wù)已覆蓋歐洲、美洲、亞洲等多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。2019年和2020年，公司船舶脫硫系統(tǒng)收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例分別為32.26%和41.81%，呈上升趨勢(shì);報(bào)告期內(nèi)，公司固廢處理業(yè)務(wù)收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例分別為63.79%、47.58%和41.65%，呈顯著下降趨勢(shì)。

公司自2008年開(kāi)始與浙能電力各電廠簽訂《關(guān)于固體廢棄物無(wú)害化處理服務(wù)之合作協(xié)議書(shū)》，協(xié)議期限為10年，并于2018年底續(xù)簽了10年期長(zhǎng)期合同，公司與浙能電力各電廠通過(guò)十年期的長(zhǎng)期合同建立了穩(wěn)定的合作關(guān)系，未來(lái)公司從關(guān)聯(lián)電廠取得固體廢棄物關(guān)聯(lián)交易相關(guān)業(yè)務(wù)具有可持續(xù)性;公司現(xiàn)行的固廢采購(gòu)價(jià)格系經(jīng)浙能電力各電廠和天地環(huán)保根據(jù)交易當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格情況，遵循公平交易原則進(jìn)行磋商確定，定價(jià)不存在顯失公平的情形，亦不存在與關(guān)聯(lián)方之間的利益輸送。

綜上所述，被否事項(xiàng)已進(jìn)行整改或落實(shí)，公司從關(guān)聯(lián)電廠取得固體廢棄物關(guān)聯(lián)交易定價(jià)合理、不存在顯失公平的情形，相關(guān)業(yè)務(wù)具有可持續(xù)性。

關(guān)于分包，招股說(shuō)明書(shū)披露，公司承接業(yè)務(wù)后，將土建、安裝等分包給外單位進(jìn)行施工。

上交所要求發(fā)行人說(shuō)明：(1)分包項(xiàng)目的主要情況，分包商的主要情況;(2)發(fā)行人是否具有分包的資格，分包的業(yè)務(wù)是否符合法律的規(guī)定;(3)分包項(xiàng)目中，原合同招標(biāo)方對(duì)乙方資質(zhì)是否有所要求，是否存在將原要求相關(guān)資質(zhì)的招標(biāo)合同分包給無(wú)資質(zhì)方實(shí)施的情況;(4)工程分包是否符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否存在規(guī)避資格要求的情形;(5)發(fā)行人是否建立嚴(yán)格的分包公司資質(zhì)核查制度，發(fā)行人內(nèi)部管理制度及內(nèi)控制度是否健全并得以有效執(zhí)行;(6)分包商與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在利益輸送或調(diào)節(jié)業(yè)績(jī)的情形。

天地環(huán)?；貜?fù)，上述分包商中，除浙江浙能電力工程技術(shù)有限公司系與發(fā)行人同受浙能集團(tuán)控股的公司外，其他分包商與發(fā)行人均不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。浙江浙能電力工程技術(shù)有限公司與發(fā)行人之間的關(guān)聯(lián)交易已履行了必要的關(guān)聯(lián)交易決策程序，發(fā)行人系通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)的方式選取該分包商，不存在利益輸送或調(diào)節(jié)業(yè)績(jī)的情形。發(fā)行人所分包項(xiàng)目均系基于真實(shí)建設(shè)項(xiàng)目的商業(yè)合作，且分包商均具有相關(guān)資質(zhì)，分包內(nèi)容合法合規(guī)，符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，不存在利益輸送或調(diào)節(jié)業(yè)績(jī)的情形。

關(guān)于違法違規(guī)及內(nèi)部控制，招股說(shuō)明書(shū)披露，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存在違法違規(guī)行為及受到處罰的情況。根據(jù)申報(bào)材料，報(bào)告期內(nèi)，公司發(fā)生一起財(cái)務(wù)人員盜竊資金事件。

上交所要求發(fā)行人說(shuō)明：(1)前述違法行為是否為重大違法行為及發(fā)行上市的法律障礙，進(jìn)一步說(shuō)明具體依據(jù);(2)財(cái)務(wù)人員盜竊資金事件的具體情況，是否財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范情形，具體整改措施。

天地環(huán)保回復(fù)，發(fā)行人及其控股子公司報(bào)告期內(nèi)的違法行為不構(gòu)成重大違法行為。對(duì)于2017年以來(lái)發(fā)行人及玉環(huán)水務(wù)、蘭溪天達(dá)、永濟(jì)天達(dá)的違法行為及其受到的行政處罰，作出行政處罰的有權(quán)機(jī)關(guān)均已出具有關(guān)行為不屬于重大違法行為的說(shuō)明，且上述違法行為未導(dǎo)致嚴(yán)重環(huán)境污染或重大人員傷亡，因此根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問(wèn)答》、《科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法(試行)》等規(guī)定，上述違法行為不屬于重大違法行為。

對(duì)于新疆天達(dá)紡織城分公司因工作人員理解錯(cuò)誤或延遲申報(bào)增值稅被分別處于罰款200元和500元，該等違法行為顯著輕微、罰款數(shù)額較小且新疆天達(dá)紡織城分公司不存在欠稅情形，因此上述行政處罰不屬于重大行政處罰。綜上，發(fā)行人及其控股子公司2017年以來(lái)的違法行為不屬于重大違法行為，符合《科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法(試行)(2020修正)》與《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問(wèn)答》的有關(guān)規(guī)定;同時(shí)，鑒于上述違法行為的責(zé)任追究均已處理完畢、違法行為可能引發(fā)的與公司相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素均已消除，上述違法行為及有關(guān)主體受到的行政處罰不構(gòu)成本次發(fā)行上市的實(shí)質(zhì)性障礙。

2019年，發(fā)行人子公司鎮(zhèn)海天達(dá)發(fā)生一起財(cái)務(wù)人員盜竊資金事件，具體情況如下：事發(fā)前發(fā)行人子公司鎮(zhèn)海天達(dá)資金管理內(nèi)控制度具體為：銀行賬戶網(wǎng)銀支付分兩級(jí)審批，出納提起資金付款指令后，經(jīng)會(huì)計(jì)審核付款，每個(gè)銀行賬戶對(duì)應(yīng)2個(gè)U盾，由出納和會(huì)計(jì)分別持有，各自保管，分設(shè)不同密碼。

鎮(zhèn)海天達(dá)出納汪科迪在日常工作中偷窺得到會(huì)計(jì)董紅艷的U盾密碼，并趁公司會(huì)計(jì)集中前往杭州進(jìn)行ERP上線培訓(xùn)及數(shù)據(jù)錄入期間，非法取得會(huì)計(jì)董紅艷保管的U盾，于2019年3月29日至4月4日之間將公司資金非法轉(zhuǎn)賬至其個(gè)人賬戶535萬(wàn)元。

在發(fā)現(xiàn)上述情況后，鎮(zhèn)海天達(dá)迅速向警方報(bào)警。2019年4月8日，出納汪科迪向警方投案自首。根據(jù)《執(zhí)行判決書(shū)》((2019)浙0211執(zhí)2134號(hào))，出納汪科迪暫無(wú)可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)。公司已將該項(xiàng)損失522萬(wàn)元全額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

上述事件具有偶發(fā)性，系出納個(gè)人惡性違法行為所致，不屬于財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范情形。發(fā)行人已針對(duì)該事項(xiàng)進(jìn)行加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)控管理。發(fā)行人委托普華永道編制了《內(nèi)部控制審核報(bào)告》(普華永道中天特審字(2021)第2608號(hào))，普華永道認(rèn)為發(fā)行人于2020年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

針對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的財(cái)務(wù)人員盜竊資金事件，公司的整改措施具體如下：(1)開(kāi)除涉事出納和會(huì)計(jì);(2)2019年4月開(kāi)展對(duì)所有銀行賬戶、銀行票據(jù)、單位結(jié)算卡的資金安全管理專項(xiàng)自查，要求：1)嚴(yán)格銀行密匙保管，日常審核時(shí)確保密碼安全。銀行密匙按錄入員、一級(jí)審核員、二級(jí)審核員必要按要求設(shè)置權(quán)限，分人保管審核，為確保資金安全，二級(jí)審核權(quán)限上收公司總部管理;2)財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人開(kāi)通銀行賬戶余額變動(dòng)短信提醒。

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