6月16日，極客網了解到，新三板公司晨越建管(832859.NQ)發(fā)布關于收到全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)年報問詢函的公告。

全國股轉公司在晨越建管年度報告事后審查中關注到下述幾點情況：

一是關于營業(yè)收入、毛利率。年報顯示, 2020 年 、 2019 年、 2018 年，晨越建管分別實現(xiàn)營業(yè)收入4.34億元、2.68億元、1.82億元，毛利率分別為39.81%、50.02%和47.56%。晨越建管年報披露，項目管理、全過程工程咨詢、工程監(jiān)理、BIM服務、工程設計、前期咨詢業(yè)務按照履約進度確認收入。報告期內，晨越建管按產品分類的毛利率同比變動從-26.02%到24.58%不等;按區(qū)域分類西南和非西南毛利率分別為45.84%、33.77%，變動幅度分別為-12.87%、-19.24%。晨越建管年報披露，對于在某一時段內履行的履約義務，集團在該段時間內按照履約進度確認收入，并按照完工百分比法確定履約進度。履約進度不能合理確定時，集團已經發(fā)生的成本預計能夠得到補償?shù)?，按照已經發(fā)生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。

全國股轉公司要求： (1)結合市場情況、同行業(yè)可比公司水平、收入確認政策、主要合同條款等，量化分析營業(yè)收入連續(xù)大幅增加的具體原因，并結合在手訂單情況等說明收入增長是否可持續(xù);(2)說明項目管理、全過程工程咨詢、工程監(jiān)理、BIM服務、工程設計、前期咨詢業(yè)務合同是否對具體履約義務進行明確約定，是否對分階段完工進行明確約定;說明“履約進度不能合理確定”的原因及判斷依據(jù)，報告期內“履約進度不能合理確定”的項目占比情況;說明晨越建管收入確認政策是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定，是否與同行業(yè)可比公司存在重大差異;(3)結合銷售模式、業(yè)務內容以及收入和成本構成等情況量化分析各類產品毛利率、各區(qū)域毛利率變動原因及合理性，說明西南市場和非西南市場毛利率差異較大的原因及合理性。

二是關于應收賬款與合同資產。年報顯示，2020年、2019年、2018年，晨越建管應收賬款與合同資產賬面價值分別為2.89億元、1.92億元、1.57億元，占資產總額的比例分別為65.61%、57.68%、64.24%;報告期末因預計無法收回按單項金額重大并單獨計提壞賬準備的應收賬款448.33萬元。晨越建管合同資產的期末賬面余額為2.01億元，減值準備期末余額為2815.78萬元;報告期內計提減值準備1353.68萬元。

全國股轉公司要求： (1)說明報告期內具體的信用政策、主要客戶信用期、主要合同條款等是否發(fā)生重大變化，是否存在放寬信用政策增加收入的情況;(2)說明一年以上應收賬款與合同資產形成的具體原因、款項性質、對應的業(yè)務類型和項目具體情況，并按賬齡分別列示截至2020年12月31日的期末余額;(3)結合期后回款等情況，說明應收賬款壞賬準備與合同資產減值準備計提是否充分;說明劃分按單項金額重大并單獨計提壞賬準備應收賬款的判斷依據(jù)。

三是關于研發(fā)費用。年報顯示，晨越建管報告期內研發(fā)費用較上年同期增長2117.84%，年報解釋主要原因是上期研發(fā)費用只列示了在總部開展研發(fā)活動的相關支出，與項目相關的研發(fā)支出在成本中核算;而本期將主營業(yè)務成本、管理費用中的研發(fā)支出均計入研發(fā)費用科目予以列示。晨越建管年報第四節(jié)中披露，公司研發(fā)人員期末人數(shù)124人，較期初減少67人。晨越建管年報第七節(jié)披露，公司員工期末人數(shù)為1324人，本期新增371人，無減少人員。

全國股轉公司要求： (1)說明對研發(fā)費用相關處理進行調整的原因，是否涉及前期差錯更正或會計政策變更，是否需要進行追溯調整; (2)說明員工人數(shù)增加而研發(fā)人員減少的具體原因及合理性，是否對公司研發(fā)造成重大不利影響。

針對上述問題，晨越建管表示將按照《問詢函》的要求，盡快組織回復。

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