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    華強科技二答科創(chuàng)板問詢 與兵裝財司的關聯(lián)交易等被關注

    6月10日,極客網(wǎng)了解到,湖北華強科技股份有限公司(下稱“華強科技”)回復科創(chuàng)板二輪問詢。

    圖片來源:上交所官網(wǎng)

    在科創(chuàng)板第二輪問詢中,上交所主要關注公司關于與兵裝財司的關聯(lián)交易、軍審定價、銷售費用、軍品采購波動等方面。

    根據(jù)問詢回復,2020年6月,發(fā)行人與兵裝財司簽訂了《金融服務協(xié)議》,對存貸款金額限額、期限、存貸款利率、資金管理、資金調(diào)撥權(quán)限等方面進行了約定。2018年、2019年,發(fā)行人通過兵裝財司開具票據(jù)占總開票金額的比例分別為64.20%、81.49%,通過兵裝財司開票占比較高,2020年度發(fā)行人未通過兵裝財司開具票據(jù)。

    上交所要求發(fā)行人:(1)結(jié)合關聯(lián)存貸款余額、期限等,進一步說明《金融服務協(xié)議》簽訂后,發(fā)行人與兵裝財司實際發(fā)生的存貸款情況是否符合協(xié)議約定,兵裝財司為發(fā)行人提供收付款服務和結(jié)算服務的具體內(nèi)容、對應金額、收費標準及定價依據(jù);關于報告期各期兵裝財司的收付款情況及占比、目前的整改情況;(2)報告期各期,發(fā)行人票據(jù)總額波動較大原因及合理性。

    華強科技回復,2020年6月,發(fā)行人與兵裝財司簽訂了《金融服務協(xié)議》,對存貸款金額限額、期限、存貸款利率、資金管理、資金調(diào)撥權(quán)限等方面進行了約定?!督鹑诜諈f(xié)議》簽訂后,發(fā)行人與兵裝財司嚴格按照協(xié)議約定開展存貸款業(yè)務。

    2020年6月末,發(fā)行人解除了與兵裝財司的資金歸集,并將大部分存放于兵裝財司的存款轉(zhuǎn)存至發(fā)行人在商業(yè)銀行開立的存款賬戶,僅保留500.00萬元定期存款。

    2020年7-12月,發(fā)行人在兵裝財司的存款發(fā)生額主要包括收到兵裝財司分紅款、收到兵裝財司存款利息以及為兌付中兵保兌單、承兌匯票等而由發(fā)行人其他銀行賬戶轉(zhuǎn)入的款項。同時,對于因收款導致的存款超過貸款的部分余額即時轉(zhuǎn)出至發(fā)行人銀行賬戶。

    2021年3月,發(fā)行人在兵裝財司的貸款到期后,未再通過兵裝財司貸款,同時,發(fā)行人將存放于兵裝財司的定期存款轉(zhuǎn)回至發(fā)行人在商業(yè)銀行開立的存款賬戶中。截至本回復出具日,發(fā)行人在兵裝財司的存貸款余額均為0。因此,《金融服務協(xié)議》簽訂后,發(fā)行人與兵裝財司實際發(fā)生的存貸款情況符合協(xié)議的相關約定。

    《金融服務協(xié)議》簽訂前,根據(jù)兵器裝備集團關于下屬企業(yè)資金歸集的要求,兵裝財司對發(fā)行人開立于建設銀行宜昌高新科技支行的賬戶進行資金歸集管理。

    同時,發(fā)行人在兵裝財司開立結(jié)算賬戶,用于與兵裝財司之間的對賬結(jié)算。發(fā)行人通過自身開立的銀行結(jié)算賬戶收取客戶貨款后,會按照兵器裝備集團

    關于資金歸集的相關規(guī)定,定期歸集至發(fā)行人在兵裝財司的賬戶,相應資金由發(fā)行人在建設銀行宜昌高新科技支行開立的賬戶劃轉(zhuǎn)進入兵裝財司在建設銀行北京紫竹橋支行開立的銀行賬戶。

    發(fā)行人存在支付需求時,對于部分必須由發(fā)行人銀行賬戶進行支付的款項,如歸還銀行貸款、發(fā)放薪酬及支付稅款等,發(fā)行人將資金由兵裝財司的賬戶劃轉(zhuǎn)至發(fā)行人銀行賬戶后再對外進行支付;其他對公支付款項則直接由兵裝財司的銀行賬戶代為支付,相應地,發(fā)行人在兵裝財司的結(jié)算賬戶可用額度做相應減少并體現(xiàn)在對賬單中。發(fā)行人存放在兵裝財司的資金由兵裝財司的賬戶劃轉(zhuǎn)至發(fā)行人銀行賬戶或?qū)ν庵Ц哆^程中,發(fā)行人僅需要通過兵裝財司業(yè)務平臺下達劃款或付款指令,兵裝財司在收到指令后即可完成款項劃轉(zhuǎn),無需履行額外的審批程序,兵裝財司未對相關賬戶的資金使用進行控制。

    報告期內(nèi),發(fā)行人通過兵裝財司的賬戶對外轉(zhuǎn)款或付款,以發(fā)行人在兵裝財司的存款為限額,不存在超過存款代發(fā)行人支付貨款的情況。發(fā)行人在兵裝財司的貸款均需履行獨立的申請及審批程序。

    2018年度、2019年度及2020年1-6月,發(fā)行人通過兵裝財司的收款結(jié)算除資金歸集轉(zhuǎn)入資金外,主要系與兵裝財司開展存貸款、票據(jù)等業(yè)務產(chǎn)生的資金流入,不存在通過兵裝財司代收貨款的情況。發(fā)行人通過兵裝財司的付款結(jié)算主要包括支付供應商貨款、支付中兵保兌單以及其他與存貸款、票據(jù)等業(yè)務相關的現(xiàn)金流出。

    兵裝財司提供上述付款、收款等結(jié)算類服務以及其他與結(jié)算業(yè)務相關的輔助服務均不收取費用,與銀行金融機構(gòu)同類服務保持一致。

    2020年6月,發(fā)行人與兵裝財司簽訂了《金融服務協(xié)議》,自2020年6月30日起,發(fā)行人解除了與兵裝財司的資金歸集,除保留500萬元定期存款外,

    發(fā)行人將存放在兵裝財司的款項全部轉(zhuǎn)回至發(fā)行人銀行賬戶。同時,除必要的款項結(jié)算外,發(fā)行人不再通過兵裝財司進行款項收付。

    根據(jù)《金融服務協(xié)議》的相關約定,對于兵裝財司提供的付款、收款等結(jié)算類服務以及其他與結(jié)算業(yè)務相關的輔助服務均不收取費用,與銀行金融機構(gòu)同類服務保持一致。

    報告期內(nèi),發(fā)行人在兵裝財司的收款結(jié)算主要系分紅、利息、票據(jù)結(jié)算相關的款項。發(fā)行人銷售貨款自主獨立結(jié)算,不存在通過兵裝財司等關聯(lián)方代收貨款的情形。

    報告期內(nèi),發(fā)行人通過兵裝財司支付的部分款項,占發(fā)行人同期付款總額的比例分別為47.49%、64.56%和25.88%。兵裝財司系經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準、具有企業(yè)法人地位的非銀行金融機構(gòu),其經(jīng)營范圍包含協(xié)助成員單位實現(xiàn)交易款項的收付。發(fā)行人通過其在兵裝財司開立的結(jié)算賬戶對外支付部分款項,實際資金由兵裝財司的銀行賬戶代為支付并相應減少發(fā)行人在兵裝財司的結(jié)算賬戶可用額度,系發(fā)行人與兵裝財司之間的結(jié)算安排所致,符合《企業(yè)集團財務公司管理辦法》(銀監(jiān)會令2006年第8號)的規(guī)定,不存在財務內(nèi)控不規(guī)范的情形。

    自2020年6月30日起,發(fā)行人解除了與兵裝財司的資金歸集,除票據(jù)托收與兌付、投資分紅、存款利息及中兵保兌單的相關的款項結(jié)算外,發(fā)行人不再通過兵裝財司進行款項收付。

    綜上,報告期內(nèi),發(fā)行人不存在通過關聯(lián)方兵裝財司代收貨款的情況;通過兵裝財司對外支付貨款,實際資金由兵裝財司的銀行賬戶代為支付并相應減少發(fā)行人在兵裝財司的結(jié)算賬戶可用額度,系發(fā)行人與兵裝財司之間的結(jié)算安排所致,符合《企業(yè)集團財務公司管理辦法》(銀監(jiān)會令2006年第8號)的規(guī)定。因此,發(fā)行人通過兵裝財司進行款項收付符合財務內(nèi)控規(guī)范性的要求。

    報告期各期,發(fā)行人通過兵裝財司開具票據(jù)的金額分別為2,421.47萬元、11,799.60萬元和0.00萬元,存在較大波動。2019年度,發(fā)行人軍品訂單大幅增加,原材料采購金額相應增加,為降低資金壓力,發(fā)行人增加了票據(jù)結(jié)算規(guī)模。由于2019年發(fā)行人存放在兵裝財司的資金規(guī)模較大,以存單質(zhì)押方式通過兵裝財司開具票據(jù)較為便捷,因此,2019年發(fā)行人通過兵裝財司開具票據(jù)金額大幅增加。2020年度,為進一步減少及規(guī)范關聯(lián)交易,發(fā)行人未通過兵裝財司開具票據(jù)。

    關于軍審定價,根據(jù)首輪問詢回復,2019年度,發(fā)行人陸續(xù)完成了2018-2019年度軍方107訂單的生產(chǎn)及軍檢驗收程序,但由于未能完成軍方現(xiàn)場審價程序,結(jié)算的暫定價格暫時無法確定所以在2019年未確認收入。

    上交所要求發(fā)行人進一步說明:(1)暫定價格確定之前不確認收入,是否能如實反映發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營情況;按照暫定價格確認收入是否符合行業(yè)慣例;(2)發(fā)行人暫定價格確認的方式及依據(jù)與同行業(yè)可比公司是否存在差異,是否符合行業(yè)慣例;“暫定價格”是否有行業(yè)通用定義,同行業(yè)公司是否存在自行估計而依靠非外部程序確定暫定價格的情況。

    華強科技回復,根據(jù)軍品價格的相關規(guī)定,國家對軍品價格實行統(tǒng)一管理、國家定價。國內(nèi)軍方審價的一般流程為:生產(chǎn)單位編制并向國內(nèi)軍方提交定價成本等報價資料;國內(nèi)軍方組織審價、批復審定的價格并抄送軍方訂貨部門。軍品定價機制的特殊性使得審價批復周期較長,進而導致部分產(chǎn)品交付較長時間才能取得正式的審價批復,在審價批復下發(fā)之前,軍工企業(yè)按照暫定價格確認收入,此種方式能有效保護供貨方的利益、保障軍品的及時供應。

    暫定價格為發(fā)行人能夠最早取得的銷售商品價格的可靠估計,在確定暫定價格之前,發(fā)行人相關收入、成本無法可靠地計量。暫定價格的確定實質(zhì)系發(fā)行人與軍方、下游主機廠商就產(chǎn)品價格達成初步一致意見,在完成產(chǎn)品交付后,即可按暫定價格獲得收取貨款的權(quán)利。因此,對于未確定暫定價格的產(chǎn)品,發(fā)行人于獲得暫定價格的當期確認收入及應收賬款,同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。綜上,以暫定價格確認收入能夠如實反映發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營情況。

    發(fā)行人對需要審價的軍品按照暫定價格確認收入。經(jīng)查閱可比公司及其他涉軍企業(yè)軍品相關的收入確認政策,按照暫定價格確認收入在行業(yè)內(nèi)被普遍采用。

    可比公司捷強裝備、江航裝備以及近年首發(fā)上市的涉軍企業(yè)邁信林、恒宇信通、天秦裝備、科思科技和新興裝備等,對于未完成軍方審價的軍品,均采用按暫定價格確認收入,待審價完成后,將差價調(diào)整當期營業(yè)收入的收入確認政策。綜上,發(fā)行人按照暫定價格確認收入符合行業(yè)慣例。

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    2021-06-10
    華強科技二答科創(chuàng)板問詢 與兵裝財司的關聯(lián)交易等被關注
    在科創(chuàng)板第二輪問詢中,上交所主要關注華強科技關于與兵裝財司的關聯(lián)交易、軍審定價、銷售費用、軍品采購波動等方面。

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