(原標(biāo)題:風(fēng)華高科收警示函 兩筆轉(zhuǎn)讓未實(shí)質(zhì)發(fā)生致2016年凈利調(diào)減)
7月26日晚間,風(fēng)華高科(000636,SZ)發(fā)布公告稱,收到證監(jiān)會(huì)廣東監(jiān)管局對(duì)公司及公司時(shí)任或現(xiàn)任6名董事高管采取出具警示函的決定。警示函顯示,風(fēng)華高科存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)問(wèn)題導(dǎo)致公司2016年歸母凈利潤(rùn)調(diào)減5279.55萬(wàn)元。
事件要追溯至2015年。2015年底,風(fēng)華高科將廣州鑫德電子有限公司(以下簡(jiǎn)稱鑫德電子)和廣州天河高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)華力科技開(kāi)發(fā)有限公司(以下簡(jiǎn)稱華力科技)共計(jì)850.4萬(wàn)元的應(yīng)收債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三方公司,轉(zhuǎn)讓價(jià)格為680.32萬(wàn)元;2016年1月,公司再將廣東新宇金融信息科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱新宇金融)和廣州亞利電子有限公司(以下簡(jiǎn)稱亞利電子)共計(jì)5468.66萬(wàn)元的應(yīng)收債權(quán)原價(jià)轉(zhuǎn)讓給第三方公司。公司稱在2016年3月收到上述兩起債權(quán)轉(zhuǎn)讓款。2017年12月,公司又決定原價(jià)回購(gòu)了上述5468.66萬(wàn)元的債權(quán),并于2018年2月支付轉(zhuǎn)讓款。但是經(jīng)核實(shí),上述債權(quán)轉(zhuǎn)讓未實(shí)質(zhì)發(fā)生,且轉(zhuǎn)讓時(shí)債權(quán)就已經(jīng)預(yù)計(jì)難以按期收回。
《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到,在2017年年報(bào)出爐之前,公司對(duì)上述兩起債權(quán)轉(zhuǎn)讓未進(jìn)行披露。
兩起債權(quán)轉(zhuǎn)讓未實(shí)質(zhì)發(fā)生
在2017年年報(bào)披露之前,風(fēng)華高科的兩起涉及金額共6319萬(wàn)元的歷史性債權(quán)轉(zhuǎn)讓一直是在“地下進(jìn)行”,除了公司管理層,外界無(wú)人知曉。
2015年底,風(fēng)華高科決定將鑫德電子和華力科技共計(jì)850.4萬(wàn)元的應(yīng)收債權(quán)打八折轉(zhuǎn)讓給深圳市全聚能實(shí)業(yè)有限公司,后于2016年3月,風(fēng)華高科稱收到債權(quán)轉(zhuǎn)讓款680.32萬(wàn)元。2016年1月,風(fēng)華高科繼續(xù)與寧夏順億資產(chǎn)管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱寧夏順億)簽署債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,將新宇金融及亞利電子共計(jì)5468.66萬(wàn)元債權(quán)原價(jià)轉(zhuǎn)讓,公司稱2016年3月也收到轉(zhuǎn)讓款。
接下來(lái),蹊蹺的事情發(fā)生了。2017年12月,風(fēng)華高科又向?qū)幭捻槂|原價(jià)買(mǎi)回了5468.66萬(wàn)元的債權(quán),并在2018年2月支付了債權(quán)回購(gòu)款。
其中一個(gè)插曲是,風(fēng)華高科在去年12月30日宣布了公司變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的消息。公告中稱,立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱立信)“因其人力資源及項(xiàng)目排期等原因”無(wú)法按期完成公司的年度財(cái)務(wù)及內(nèi)控及其他專項(xiàng)審計(jì)工作,公司擬將審計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)變更為中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱中審眾環(huán)) 。
風(fēng)華高科在2017年年報(bào)中披露前述兩項(xiàng)債權(quán)轉(zhuǎn)讓未實(shí)質(zhì)發(fā)生,中審眾環(huán)就此對(duì)公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制出具了否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。為此,公司還要追溯更改2016年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。2016年公司的凈利潤(rùn)要從調(diào)整前的1.39億元變更為調(diào)整后的8611.06萬(wàn)元。
7月27日,記者就此前變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否與此事有關(guān)等問(wèn)題聯(lián)系風(fēng)華高科,公司投資與證券事務(wù)部一名張姓工作人員告訴記者,立信無(wú)法繼續(xù)為公司服務(wù)的原因已經(jīng)公告,與債權(quán)轉(zhuǎn)讓事件無(wú)關(guān)。
不過(guò)記者注意到,在2017年年報(bào)中,風(fēng)華高科對(duì)于變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因表述與去年12月30日公告有所不同,稱公司與立信“未能就相關(guān)業(yè)務(wù)約定書(shū)達(dá)成一致”。
對(duì)于前述兩項(xiàng)債權(quán)轉(zhuǎn)讓為何未實(shí)質(zhì)發(fā)生,上述公司工作人員表示:“這個(gè)看我們之前的問(wèn)詢函回復(fù),公司公告都有說(shuō)的?!边z憾的是,記者尚無(wú)法從公開(kāi)公告中找到該問(wèn)題的答案。
6名在職或前高管擔(dān)主要責(zé)任
對(duì)于上述兩樁債權(quán)轉(zhuǎn)讓,風(fēng)華高科從未對(duì)外披露。《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者查詢風(fēng)華高科的歷史公告了解到,上述兩起債權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的4家公司中,僅鑫德電子有跡可循。2010年鑫德電子是風(fēng)華高科的第三大客戶,隨后在2011年、2012年,鑫德電子是公司的第一大客戶。2013年,鑫德電子就進(jìn)入了風(fēng)華高科對(duì)外應(yīng)收賬款前五名,截至2013年底,鑫德電子對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款約為863.1萬(wàn)元,賬期為1年以內(nèi)。據(jù)悉,鑫德電子已經(jīng)于2017年6月被列入失信人名單。
其他3家涉及的公司在2017年年報(bào)前未曾出現(xiàn)在風(fēng)華高科的公告中。7月26日晚間公司披露的廣東監(jiān)管局的警示函決定書(shū)也提到,風(fēng)華高科對(duì)相關(guān)事項(xiàng)未履行董事會(huì)審議程序和進(jìn)行信息披露。
風(fēng)華高科在2016年3月1日召開(kāi)總裁辦公會(huì)議,研究確定涉及上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整中4家公司合計(jì)6319萬(wàn)元應(yīng)收款的處置方案。其后,公司又分別于2016年12月12日和2017年12月26日召開(kāi)會(huì)議, 研究確定上述事項(xiàng)的后續(xù)處理方案。但是始終未按照相關(guān)規(guī)定將上述三次會(huì)議涉及的相關(guān)事項(xiàng)提交董事會(huì)審議并進(jìn)行披露。
此外,2018年4月8日風(fēng)華高科就此事召開(kāi)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì),但也未及時(shí)披露會(huì)議決議公告,直到2018年4月28日才進(jìn)行補(bǔ)充披露。
廣東監(jiān)管局指出,風(fēng)華高科時(shí)任董事長(zhǎng)幸建超、現(xiàn)任總裁王金全、時(shí)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人廖永忠應(yīng)該對(duì)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)承擔(dān)主要責(zé)任;時(shí)任董事李澤中、幸建超,現(xiàn)任總裁王金全、董秘陳緒運(yùn)應(yīng)對(duì)未履行董事會(huì)審議程序和進(jìn)行信息披露承擔(dān)主要責(zé)任;公司現(xiàn)任董事長(zhǎng)王廣軍、總裁王金全和董秘陳緒運(yùn)應(yīng)對(duì)延期披露行為承擔(dān)主要責(zé)任,廣東監(jiān)管局對(duì)以上6人采取出具警示函的決定。
廖永忠在2017年7月提交辭呈離開(kāi)了公司,但是記者從2017年年報(bào)中發(fā)現(xiàn),廖永忠的離職類(lèi)型屬于“解聘”。幸建超則是今年2月因個(gè)人原因辭職。前述風(fēng)華高科張姓工作人員告訴《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者,幸建超辭職是因?yàn)楣ぷ髡{(diào)動(dòng),與此次事件無(wú)關(guān)。對(duì)于風(fēng)華高科未來(lái)在加強(qiáng)內(nèi)控上的措施,該工作人員表示,行政處罰也責(zé)令公司對(duì)內(nèi)控進(jìn)行改進(jìn),公司8月份會(huì)出具具體的整改計(jì)劃,屆時(shí)將視情況進(jìn)行公告。
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