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    曹德旺美國投資:國外水很深 盲目走出去有去無回

    (原標(biāo)題:福耀玻璃美國投資鏡鑒:看得見的優(yōu)惠,想不到的煩惱)

    從1995年嘗試國際化到2014年在美國大規(guī)模投資建廠,福耀玻璃為全球化準(zhǔn)備了19年。即便這樣,它的美國工廠仍然屢遭挑戰(zhàn),正在熱議赴美投資的中國企業(yè)家從中可以學(xué)到什么?

    曹德旺美國投資:國外水很深 盲目走出去有去無回

    2016年10月,福耀玻璃在美國俄亥俄州投資10億美元的工廠竣工投產(chǎn)。圖/Reuters

    《財經(jīng)》記者馬雪梅/文馬克/編輯

    福耀玻璃創(chuàng)始人、董事長曹德旺這兩年的言論有些相左。他一方面通過算成本賬表示“在美國辦工廠比在中國利潤高”,另一方面遭行政罰款、遇工會阻撓等問題讓他感嘆“(對于美國工廠)有時候我會沮喪得快要昏過去”。

    福耀玻璃工業(yè)集團股份有限公司(600660.SH,下稱福耀玻璃)從1995年開始在美國投資,直至2014年才選擇設(shè)廠——2014年,福耀玻璃決定投資10億美元在美國俄亥俄州莫瑞恩(Moraine)市成立全球最大的汽車玻璃單體工廠;2016年10月,該工廠竣工投產(chǎn)。

    根據(jù)財報,2016年福耀玻璃美國有限公司的凈利潤為-4161.05萬美元,2017年上半年的凈利潤為-1044.10萬美元。曹德旺之前設(shè)定的目標(biāo)是2017年在美國市場掙到2億美元。

    多位擁有全球化經(jīng)驗的受訪人士表示,企業(yè)出海的顯性成本容易看清,但隱性成本就像海面下的冰山。

    2017年11月,莫瑞恩工廠員工以868票反對、444票贊成否決了成立工會的動議。曹德旺曾表示一旦工廠成立工會,客戶就會以不能保證正常供貨為由撤銷訂單。

    2016年11月,聯(lián)邦職業(yè)安全與衛(wèi)生署(Occupational Safety and Health Administration,下稱OSHA)對福耀玻璃莫瑞恩工廠缺乏完善的電源鎖定防護裝置等違規(guī)行為處以22.5萬美元罰款。2017年3月,雙方達成協(xié)議將罰款金額減至10萬美元。

    盡管危機暫時緩解,但福耀玻璃依然在美國面對著生產(chǎn)效率低、招工難、文化沖突等一系列挑戰(zhàn)。

    特朗普大降稅后,中國企業(yè)家赴美投資熱情高漲,福耀玻璃在美國的經(jīng)歷正是鏡鑒。

    看得見的優(yōu)惠

    在曹德旺的成本賬中,美國的天然氣價格是中國的五分之一,汽油、電的價格是中國的一半……中國除了人工便宜,其他都比美國貴,尤其是稅收成本。他說:“在美國投資100萬,企業(yè)可以賺60萬,而在中國只能拿到42萬,稅是58萬。”

    根據(jù)2017年半年度報告,福耀玻璃應(yīng)交稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、應(yīng)交土地使用稅和應(yīng)交房產(chǎn)稅。大陸地區(qū)的30個企業(yè)納稅主體中,有3個按25%繳納所得稅,其余大都因享受高新企業(yè)優(yōu)惠政策而按15%繳納。美國地區(qū)的6個企業(yè)納稅主體中,只有福耀北美玻璃工業(yè)有限公司按38.21%繳納所得稅,其他因報告期內(nèi)虧損或存在可抵扣虧損而無需繳納。

    雖然美國的所得稅率看上去比中國高,但中國企業(yè)實際承擔(dān)的稅負卻高于美國企業(yè),這與兩國稅收制度的差異有關(guān)。

    美國是以直接稅為主體的國家,稅收主要來自個人;中國則以間接稅為主,稅收主要來自企業(yè)。在美國,企業(yè)只需繳納所得稅;而在中國,企業(yè)需繳納所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅等多個稅種。

    曹德旺美國投資:國外水很深 盲目走出去有去無回

    從2012年-2016年,福耀玻璃的應(yīng)交稅費從1.30億元增長至5.58億元,增長比例為329.23%;同一期間福耀玻璃的營業(yè)收入從102.47億元增長至166.21億元,增長比例為62.20%。

    美國康寧公司(NYSE:GLW)是材料科學(xué)領(lǐng)域的全球領(lǐng)先企業(yè),主要生產(chǎn)、銷售特殊玻璃和陶瓷材料。恒大集團首席經(jīng)濟學(xué)家任澤平曾比較過福耀玻璃和康寧公司的稅負情況。2015年,福耀玻璃的綜合稅率是18.72%,康寧公司是11.49%。

    從2014年-2016年,福耀玻璃的增值稅從4324.19萬元增長至9438.90萬元,增長比例為118.28%。

    既多又雜的各項費用,是中國企業(yè)的另一個頭痛之處。根據(jù)Wind資訊,2016年中國非稅收入占全國公共財政收入的比例是18.29%。

    長江商學(xué)院戰(zhàn)略學(xué)教授、歐洲市場副院長滕斌圣對《財經(jīng)》記者表示,除了稅收、費用,企業(yè)的高成本還包括隱形交易成本,從走程序蓋章到與各方機構(gòu)搞好關(guān)系,其中的成本不可小覷。

    對于美國市場,曹德旺看到了要素成本低廉,稅收負擔(dān)小以及交易透明,但更看重的還是美國招商引資的優(yōu)惠力度。

    2016年10月《中國財經(jīng)報道》在福耀玻璃莫瑞恩工廠進行了實地采訪。根據(jù)時任福耀美國公司執(zhí)行董事王俊銘的介紹,莫瑞恩工廠每招收一個美國工人,就會得到一定的稅收補貼,當(dāng)時已經(jīng)招到的2000多員工最起碼會得到3000萬美元補貼;此外,2016年還拿到了70萬美元的培訓(xùn)補貼。他說:“即使是為工廠換節(jié)能燈,當(dāng)?shù)卣矔o補貼。”

    曹德旺也曾多次公開表示,莫瑞恩工廠18萬平方米的建設(shè)費用大概是4000萬美元,得到的政府補貼就超過了這一金額。

    2014年,福耀玻璃不僅決定建立莫瑞恩工廠,而且還收購了美國PPG工業(yè)公司(NYSE:PPG)的錫安山(Mt.Zion)工廠。錫安山工廠位于美國伊利諾伊州,主要生產(chǎn)汽車玻璃的原材料浮法玻璃。

    PPG工業(yè)公司之所以放棄錫安山工廠,主要原因是搞不定工會。福耀玻璃接手后,不僅保留了工會,而且還答應(yīng)了每小時加薪2美元、為員工交五險和401K(養(yǎng)老保險)以及每年工資遞增1.2%的要求。

    當(dāng)時,曹德旺對美國市場滿懷期許。他對錫安山工廠的工會成員說:“我的要求很低,中國工人能做到的,你們也做到?!比欢@個要求美國工人至今很難做到。

    想不到的煩惱

    作為與日本旭硝子、法國圣戈班比肩的世界級汽車玻璃企業(yè),福耀玻璃在美國投資建廠的出發(fā)點是市場而非成本。

    如今,福耀玻璃在中國的市場份額已經(jīng)達到70%左右,進軍海外市場是必選項。在曹德旺看來,作為全球一流汽車企業(yè)的供應(yīng)商,“它在哪里建廠我必須在哪里建廠”,福耀玻璃需要提升全球供應(yīng)鏈能力。2016年,福耀玻璃海外市場收入在營業(yè)收入中所占的比例是33.79%。

    “車輪上的國家”美國,是福耀最重要的海外市場。早在2011年,福耀玻璃就與通用汽車(NYSE:GM)簽訂了戰(zhàn)略合作協(xié)議,協(xié)議規(guī)定福耀玻璃是通用汽車的第一大供應(yīng)商,但前提是必須2016年在美國建廠,以保證穩(wěn)定供貨。

    福耀玻璃最終選擇在俄亥俄州莫瑞恩市,將通用汽車于2008年廢棄的制造廠重建為全球最大的汽車玻璃單體工廠。曹德旺對廠址選擇的解釋是:“那個地方在75號公路旁邊,80%汽車廠在那條線?!笔聦嵣?,這是一個需要魄力的選擇。

    俄亥俄州是汽車工會強勢地區(qū),通用汽車、福特汽車(NYSE:F)和菲亞特-克萊斯勒汽車(NYSE:FCAU)三大巨頭就曾因無法忍受工會“折磨”而將生產(chǎn)線外遷。亞洲汽車企業(yè)如豐田、日產(chǎn)、現(xiàn)代等為了規(guī)避這一風(fēng)險,選擇在美國南部設(shè)廠。

    美國按照行業(yè)原則組織工會,工會的主要職能是為地方、企業(yè)基層員工提供集體談判服務(wù)以及游說議員參與立法。工會是營利性組織,以全美汽車工人聯(lián)合工會(United Automobile Workers,下稱UAW)為例,除了向工人收取會費外,收入來源還包括聯(lián)合培訓(xùn)、房地產(chǎn)、基金投資等。近年來,美國工會背負高層腐敗、不全力為工人階級爭取利益、與資方和政府勾結(jié)等爭議。

    曹德旺對汽車工會也有所忌憚,他曾主動向同樣在俄亥俄州設(shè)廠的本田汽車(NYSE:HMC)請教,“本田汽車那個廠沒有工會,它給我們一張紙,說只要做到上面那幾點,就沒有問題?!边@張紙的主要內(nèi)容是環(huán)保、工作環(huán)境、員工的薪酬福利等與當(dāng)?shù)亟榆?。然而,問題還是很快就來了。

    2016年6月,工人投訴福耀玻璃未能保證安全生產(chǎn),并主動向UAW求助;2016年11月,UAW宣布支持工人安全生產(chǎn)權(quán)利,隨后聯(lián)邦職業(yè)安全與衛(wèi)生署(OSHA)對福耀玻璃處以22.5萬美元罰款;2017年4月,在UAW的支持下,工人在當(dāng)?shù)厥姓d舉行集會,對福耀玻璃表示抗議;2017年5月,UAW要求民眾聯(lián)署請愿,希望勞方和資方進行聯(lián)合談判。

    對此,曹德旺表示:“如果客戶(因為工會原因)撤銷訂單,我做什么,我不是要關(guān)閉工廠嗎?!”2017年11月,福耀玻璃通過各種努力阻止了成立工會的動議。

    UAW網(wǎng)站上有員工對福耀玻璃安全隱患的詳細敘述。例如,一位名叫吉姆·馬丁的員工從2015年2月開始在福耀玻璃工作,他表示由于生產(chǎn)過程中接觸化學(xué)品而時常感到頭暈、惡心,3月-6月他和同事不斷向主管提出佩戴面具和查看安全數(shù)據(jù)表的請求,但得到的回復(fù)都是“沒必要”。

    滕斌圣認(rèn)為,福耀玻璃作為領(lǐng)先的全球企業(yè),對保障員工安全必定有著系統(tǒng)規(guī)范,UAW的表述也會存在一定程度夸張,但必須承認(rèn)的是,中國藍領(lǐng)工人與美國藍領(lǐng)工人對待工作環(huán)境的要求不一樣,平等、維權(quán)的意識也不一樣。

    2017年6月,央視曾針對福耀玻璃罰款一事采訪OSHA前主管戴維·邁克爾斯。戴維表示:“20萬美元罰款是一個很大的數(shù)字,現(xiàn)在只有很少的企業(yè)被OSHA開出這么大金額的罰單。一個新工廠成立的時候,居然沒有安全管理體系,這令人震驚。”

    正略鈞策國際化咨詢首席合伙人、前柳工國際事業(yè)部總經(jīng)理黃兆華在歐洲、拉美、北美地區(qū)擁有多年工作經(jīng)驗。他告訴《財經(jīng)》記者,福耀玻璃遇到的事情“很正常”,因為美國工廠是中國人設(shè)計的,中美兩國之間的安全規(guī)范本身就存在區(qū)別,“哪怕將兩國之間的度量單位進行換算,就足夠折騰了”。

    王俊銘也曾提到這一點。他說:“無論是土建供應(yīng)商還是電氣安裝類的,我們國內(nèi)設(shè)計的圖紙有些不是很準(zhǔn)確,國內(nèi)可以現(xiàn)場改,但美國不行,必須要重新?lián)Q一張圖紙?!?/p>

    曹德旺最頭疼的是美國企業(yè)的效益,而效益的關(guān)鍵在于團隊穩(wěn)定和員工管理。

    人力成本差距不僅體現(xiàn)在美國白領(lǐng)工人的工資是中國的兩倍多、美國藍領(lǐng)工人的工資是中國的八倍,還表現(xiàn)在勞動力質(zhì)量。從20世紀(jì)70年代的“去工業(yè)化”到如今的“再工業(yè)化”,美國制造業(yè)勞動力出現(xiàn)了斷層:一方面招工難,另一方面招到的也多是年齡較大的人,技術(shù)水平也較差。

    對此,曹德旺感嘆:“很難找到50歲以下的工人?!?/strong>

    雖然莫瑞恩工廠是福耀玻璃設(shè)備最好、自動化程度最高的工廠,但是也會存在問題。福耀集團產(chǎn)品技術(shù)總監(jiān)蔣炳銘就表示:“國內(nèi)很多生產(chǎn)線都是斷開的,美國工廠由于自動化程度高,生產(chǎn)線都是連著的。當(dāng)你在一個地方進行調(diào)試的時候,整條線全部停掉,都在等待這個調(diào)試?!?strong>目前,為了盡快提升效益,莫瑞恩工廠在“上手段”,也就是派中國工人到美國工廠手把手地教當(dāng)?shù)毓と恕?/strong>

    雖然美國是世界頭號技術(shù)創(chuàng)新大國,但是福耀玻璃在親身實踐后還是把研發(fā)轉(zhuǎn)移到了國內(nèi)。蔣炳銘解釋說,美國制造業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈不完備,比如在美國工廠周圍找不到可以修模具的地方。另外,中國的開發(fā)成本也比較低,開發(fā)一片玻璃大約需要10萬元,但在美國就需要10萬美元。

    在黃兆華看來,福耀玻璃今天遇到的問題是一個必經(jīng)的過程,“學(xué)費是必須要付的”。企業(yè)進入一個全新的環(huán)境,就是要通過不斷摸索、解決一個個問題才能逐漸適應(yīng),“外資企業(yè)在中國還不是照樣痛苦”。

    結(jié)合自己在美國的工作經(jīng)歷,他感嘆:“藍領(lǐng)工人這個群體其實是最難管的,美國文化又這么多元,你以為會說英語就可以溝通,人家說的都是俚語。最好的解決方法就是找合適的當(dāng)?shù)厝藖砉??!?/strong>

    保持敬畏

    12月22日,美國總統(tǒng)特朗普正式簽署稅改法案,該法案被認(rèn)為是美國30年來最大規(guī)模的稅務(wù)調(diào)整,包括約1.5萬億美元的減稅措施,如企業(yè)稅率從35%降至20%,暫時降低個人所得稅,以及調(diào)整跨國企業(yè)課稅等。

    美國德杰律師事務(wù)所管理合伙人陶景洲對《財經(jīng)》記者表示,“這項法案將吸引大量國際投資到美國去,中國企業(yè)也不例外,除非不愿意賺錢。”在他看來,中國企業(yè)近年逐漸意識到在發(fā)展中國家投資的風(fēng)險:雖進入成本低,但由于法治不健全等因素,維持成本很高。形成對比的是,美國雖然進入成本高,審查、法律程序比較復(fù)雜,但它是世界上投資最安全的國家之一,稅改進一步加強了投資吸引力。

    根據(jù)聯(lián)合國開發(fā)計劃署發(fā)布的《中國企業(yè)海外可持續(xù)發(fā)展報告2017》,2016年中國投資者共對全球164個國家和地區(qū)的7961家企業(yè)進行了非金融類直接投資,累計實現(xiàn)投資折合1701.1億美元,同比增長44.1%。

    這份報告對中國企業(yè)“走出去”提出的建議包括:在經(jīng)濟可行性外,加強對投資目的地社會與環(huán)境風(fēng)險的分析與管控;挖掘投資目的地發(fā)展需求與企業(yè)自身產(chǎn)品、服務(wù)的契合性;強化與各利益相關(guān)方的溝通;逐步實現(xiàn)人才的本地化與國際化等。

    曹德旺談及福耀的海外投資時曾表示:“國外的水很深,如果只是因為有錢而盲目地走出去,那肯定是有去無回的?!?/strong>2014年赴美投資前,福耀玻璃就已經(jīng)擁有了全球認(rèn)可的品牌、專有技術(shù)以及忠誠的客戶。

    韋萊韜悅大中華區(qū)總裁、中國企業(yè)全球化項目總負責(zé)人袁凌梓告訴《財經(jīng)》記者,目前中國企業(yè)海外投資的主要方式是并購,其好處是規(guī)模擴張速度快,但整合難度很大,“很多時候是兼而不并”。

    相比之下,綠地投資(Green Field Investment)的速度緩慢,必須一步步深耕,但好處是企業(yè)的掌控力強,業(yè)務(wù)更容易銜接,風(fēng)險也更可控。企業(yè)出海一定要審視行業(yè)格局以及自身情況。

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    2017-12-31
    曹德旺美國投資:國外水很深 盲目走出去有去無回
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