近期，不少企業(yè)在申報印花稅時，都遭遇了一個現(xiàn)象。系統(tǒng)界面跳出一則提示信息：“印花稅計稅金額合計值與企業(yè)增值稅進銷項發(fā)票金額合計數(shù)偏離值超過500，請仔細確認申報是否準確無誤?”

對于這條突如其來的警示，許多會計和財務(wù)人員感到困惑不已。

采購金額是否要計入其中?

今年的印花稅計稅基數(shù)應(yīng)如何界定?

如果對此提示置之不理，會不會產(chǎn)生什么不良后果?

為什么某些公司收到了這條提示，而其他公司卻未曾收到呢?……

首先，需要明確的是，新電子稅局的報稅系統(tǒng)現(xiàn)在具備了一項新的功能，即能夠自動將印花稅與當期企業(yè)增值稅進銷項發(fā)票金額進行比對。一旦發(fā)現(xiàn)這兩者之間存在顯著的差異，且偏離值超過了500的界限，系統(tǒng)便會自動發(fā)出預(yù)警信號。

然而，這并不意味著企業(yè)就存在偷稅漏稅的行為。相反，這更像是一種自我檢查的提醒機制，旨在確保企業(yè)計稅依據(jù)的真實性和準確性。因此，在收到此類提示時，企業(yè)應(yīng)首先進行自我核查，確認計稅依據(jù)是否確實無誤。只有在確認無誤后，方可繼續(xù)進行申報流程。

那么，在進行自我核查的過程中，我們應(yīng)該如何確認印花稅是否準確無誤呢?

理解采購合同與印花稅的關(guān)系

印花稅，作為一種行為稅，其特點在于對合同雙方都需要進行課稅。以買賣合同為例，對于買方而言，該合同屬于采購合同，需要按規(guī)定繳納印花稅;而對于賣方而言，該合同則屬于銷售合同，同樣需要繳納相應(yīng)的印花稅。

這一規(guī)定并非意味著重復(fù)納稅，而是印花稅制度的獨特之處。因此，企業(yè)在簽訂采購合同時，也需要充分考慮到印花稅的因素。

計稅基數(shù)與發(fā)票金額不一致?

在申報印花稅的過程中，如果發(fā)現(xiàn)計稅基數(shù)與進銷項發(fā)票金額存在不一致的情況，可以從以下幾個方面進行原因剖析：

時間性差異：企業(yè)若按照合同簽署日期進行印花稅的申報繳納，那么由于合同簽訂時間和實際執(zhí)行時間可能存在的差異，便會導(dǎo)致計稅基數(shù)與發(fā)票金額之間的不匹配。此時，關(guān)鍵在于確保所有列舉范圍內(nèi)的憑證均已按規(guī)定進行申報繳稅。

征稅范圍的不同：自2022年7月1日起正式實施的新印花稅法采取的是列舉制度。這意味著，不在明確列舉范圍內(nèi)的憑證是無需繳納印花稅的。

例如，與律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等簽訂的專業(yè)服務(wù)合同，并不屬于印花稅的征稅范疇。

因此，在申報印花稅時，企業(yè)需明確區(qū)分應(yīng)稅合同與非應(yīng)稅合同，以避免不必要的稅務(wù)風險。

無票業(yè)務(wù)的影響：在實際經(jīng)營過程中，企業(yè)可能會遇到無票收入或購進等業(yè)務(wù)情形。這些無票業(yè)務(wù)同樣會導(dǎo)致印花稅計稅基數(shù)與進銷項發(fā)票金額之間存在差異。因此，在申報印花稅時，企業(yè)需要充分考慮并合理調(diào)整這部分業(yè)務(wù)對計稅基數(shù)的影響。

稅收優(yōu)惠政策的利用：為了減輕企業(yè)稅收負擔，國家出臺了一系列印花稅相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。

例如，金融機構(gòu)與小微企業(yè)簽訂的借款合同可免征印花稅;增值稅小規(guī)模納稅人、小微利企業(yè)和個體工商戶在繳納印花稅時可享受減半征收的優(yōu)惠等。

這些稅收優(yōu)惠政策的利用，也可能會導(dǎo)致印花稅計稅基數(shù)與發(fā)票金額之間存在差異。因此，在申報過程中，企業(yè)應(yīng)確保正確選擇和運用相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，以降低稅務(wù)風險并合理節(jié)稅。

值得一提的是，暢捷通好會計為您提供了便捷的稅務(wù)解決方案，能根據(jù)發(fā)票數(shù)據(jù)自動測算印花稅金額，并實時更新財稅政策，自動生成納稅申報表。此外，其結(jié)賬功能還內(nèi)置了36項風險指標和各行業(yè)稅負率，助您實時監(jiān)控稅負波動，輕松應(yīng)對稅務(wù)風險。

總之，印花稅申報是一項復(fù)雜而細致的工作，需要企業(yè)充分理解稅法規(guī)定并合理運用相關(guān)稅收政策。面對印花稅計稅偏離預(yù)警提示時，企業(yè)應(yīng)保持冷靜并逐一排查差異原因，以確保計稅依據(jù)的真實性和準確性從而規(guī)避潛在的稅務(wù)風險。

暢捷通信息技術(shù)股份有限公司

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