繼2021年以來，國家稅務(wù)部門連續(xù)查處曝光一系列涉稅違法案件后，2022年，稅務(wù)部門充分運用稅收大數(shù)據(jù)，進一步加強稅收監(jiān)管和稅務(wù)稽查，對危害社會經(jīng)濟稅收秩序、危害國家稅收安全的“三假”涉稅違法犯罪行為等進行嚴厲打擊，繼續(xù)保持對各類稅收違法行為“零容忍”的高壓態(tài)勢。多次立功的“稅收大數(shù)據(jù)”究竟有何“法寶”?

那么，這個強大的“稅收大數(shù)據(jù)”信息來源到底是什么?“稅收大數(shù)據(jù)分析”對規(guī)范企業(yè)財稅管理又會起到什么作用?

“稅收大數(shù)據(jù)”大多數(shù)來源于稅收征管過程，主要以申報系統(tǒng)數(shù)據(jù)和其他征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)為主，具備覆蓋稅種齊全、動態(tài)性強以及跨平臺交互信息等特點。納稅人從設(shè)立到注銷的整個周期中的申報數(shù)據(jù)、繳款數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)、涉稅違法違章等數(shù)據(jù)，都會被系統(tǒng)收納和掌握。

此前稅務(wù)部門稽查，需要稅務(wù)人員投入大量人力和精力，才能發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡。而隨著機器學(xué)習(xí)、云計算以及數(shù)據(jù)挖掘等技術(shù)的快速普及和應(yīng)用，目前稅收監(jiān)管正在從“主要依靠經(jīng)驗檢查或外部舉報發(fā)現(xiàn)”向“依托稅收大數(shù)據(jù)精準分類監(jiān)管”轉(zhuǎn)變，不僅省時省力，而且精準度也大大提升。

稅局如何依靠大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)問題

在儲備了大量數(shù)據(jù)的前提下，稅務(wù)局會根據(jù)各行業(yè)的風(fēng)險特征進行分析，再對風(fēng)險性質(zhì)相同的事項建立數(shù)據(jù)模型。在建立了數(shù)據(jù)模型后，運用互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)+云計算+三方共享的信息進行數(shù)據(jù)分析比對，確認企業(yè)是否存在異常。

假如是商貿(mào)行業(yè)企業(yè)

長期不開票，會在金稅系統(tǒng)中預(yù)警企業(yè)的庫存過大，只有進項沒有銷項，不符合企業(yè)經(jīng)營狀況，會引起稅局實地盤點庫存的風(fēng)險。

假如是生產(chǎn)制造型企業(yè)

當(dāng)公司有產(chǎn)量和銷量的時候，通常會產(chǎn)生一定金額的水電費、運費等等，如果銷售不開票，企業(yè)的納稅和銷售收入的金額與公司的成本費用金額將不成正比。

此外“稅收風(fēng)險指標模型”會對各類數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系進行比對，對其中的疑點進行提示和預(yù)警，這些疑點包括：某個企業(yè)的“沉睡”賬戶突然出現(xiàn)大筆資金;某個企業(yè)的成本占比較同期同類型企業(yè)高出許多等等……除企業(yè)自身外，系統(tǒng)還會對其上下游企業(yè)上報的數(shù)據(jù)進行綜合比對，從中發(fā)現(xiàn)錯漏。一旦存在問題，稅務(wù)局會與其他部門合作查處企業(yè)違規(guī)行為。

“以數(shù)治稅”背景下企業(yè)怎么做好合規(guī)管控

從以上情形可以看出，大數(shù)據(jù)已經(jīng)成為國家治理的重要工具，稅務(wù)部門也在不斷深化以數(shù)治稅理念，探索稅收大數(shù)據(jù)在稅收治理各領(lǐng)域的深層次運用。

企業(yè)被稅務(wù)稽查并不代表企業(yè)的稅務(wù)一定有問題，日常被稅局抽查的情況也都是存在的，因此在日常工作中最重要的就是，企業(yè)應(yīng)該要構(gòu)建合法合規(guī)的財務(wù)制度。

比如上述提到的商貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)的問題，這些細微的漏洞很難通過人工排查發(fā)現(xiàn)，因此建議可以使用暢捷通好會計的“稅務(wù)風(fēng)險檢測”功能，可在短短幾秒內(nèi)測算企業(yè)多種預(yù)警指標，方便財務(wù)或老板及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險指向，及時查明問題，還能同步國家最新財稅新政，幫助小微企業(yè)盡享稅收優(yōu)惠，助力企業(yè)合規(guī)普惠、降本增效、數(shù)智化經(jīng)營升級。

時代在變，稅務(wù)部門也在不斷完善規(guī)章制度，升級技術(shù)手段，提升行業(yè)管理水平。企業(yè)需要清醒認識到，務(wù)必要重視財務(wù)數(shù)據(jù)的準確核算和報送，而企業(yè)會計需要跟隨國家政策隨時更新自己的知識儲備，讓企業(yè)享受到真正意義上的稅收紅利才是正道!

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