稅負率對于企業(yè)而言是一個相當重要的衡量指標。稅負率要控制在一定的范圍內才是正常，出現(xiàn)偏高或偏低，企業(yè)都將面臨稅務稽查，還有不少企業(yè)因為稅負率過高被要求補稅或罰款。其實稅務檢查也并非想象中的那般可怕。近日，國家稅務總局令第52號發(fā)布，《稅務稽查案件辦理程序規(guī)定》現(xiàn)予公布，將于2021年8月11日起施行。

現(xiàn)實生活當中，確有因稅負過高引起稽查的真實案例。某市一家經(jīng)營電器批發(fā)的商貿公司2017年6月份接受國稅局評估調查，2016年度下半年只有銷售，沒有購進，全部按照17%稅負繳納增值稅，由于沒有任何進項抵扣，增值稅稅負明顯偏高從而導致增值稅涉稅指標嚴重異常。

后經(jīng)過稅務人員進一步核查，發(fā)現(xiàn)該商貿公司購進電器全部自制白條入賬，沒有依法取得合規(guī)票據(jù)，銷售成本嚴重不實，而且企業(yè)無法證實業(yè)務發(fā)生的真實性，最終稅務人員依法要求企業(yè)對2016年度應納稅所得額進行了納稅調整，補繳一定金額的企業(yè)所得稅、罰款及滯納金。

根據(jù)上述案例，可以看出造成該企業(yè)稅負高的原因，并不是因為企業(yè)本身毛利高，而是因為不能取得合法有效的進項抵扣發(fā)票，最終導致因繳稅太多引發(fā)的稽查。另外，該企業(yè)采用自制的白條入賬，這些不合規(guī)的發(fā)票無法在企業(yè)所得稅前進行扣除，因此稅務機關讓企業(yè)進行應納稅所得額調整處理，補交企業(yè)所得稅。

企業(yè)不能取得合法有效的憑證，一是不能入賬報銷，二是會讓稅務局懷疑企業(yè)業(yè)務的真實性，如果企業(yè)涉嫌虛開發(fā)票，不僅是罰款的處罰，還會涉嫌犯罪!

稅率、征收率、稅負率、預警指標 傻傻分不清楚

日常工作中，計算納稅金額時，常用的是稅率和征收率，但在檢查時卻要看稅負率，這么看來財務從業(yè)者真是不易，需要根據(jù)情況判斷衡量指標。先來科普一下這幾個專有名詞的定義，稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度。征收率是在納稅人因財務會計核算制度不健全、不能提供稅法規(guī)定的課稅對象和計稅依據(jù)等資料的條件下，由稅務機關經(jīng)調查核定的。稅負率一般指企業(yè)在某個時期內的稅收負擔的大小，我們一般用稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。

而預警指標有很多。比如說，稅負率預警，稅務局會根據(jù)不同行業(yè)，不同地區(qū)，稅局會根據(jù)當?shù)亍⑼袠I(yè)來定一個稅負。如果企業(yè)低于或者高于這個稅負，系統(tǒng)就會發(fā)出預警，這時稅局就會讓企業(yè)自查，甚至稽查。每當企業(yè)收到一個預警指標時，便意味著可能會引出企業(yè)多項違規(guī)，防不勝防。

一鍵測算稅負率

據(jù)業(yè)內人士介紹，稅負率過低，通常是由于短期內大量抵扣進項稅額導致。因此合理安排進項票抵扣金額與認證時間，能夠有效管控稅負波動，降低被查風險。

據(jù)了解，暢捷通好會計具有稅負率一鍵測算功能，可以將已經(jīng)入賬的進項發(fā)票先做模擬認證，然后在好會計【發(fā)票管理】-【認證測算】模塊，輸入所屬行業(yè)在當?shù)氐钠骄愗撀剩c擊【測算】按鈕，即可知曉當期預計還需抵扣的進項稅額，并自動出具建議認證的發(fā)票列表。

輕松查看同行業(yè)增值稅稅負預警

在分析增值稅稅負時，通常會重點關注進項稅額和銷項稅額。聽聞，暢捷通好會計可以根據(jù)銷項進項自動生成同行業(yè)增值稅稅負預警，還可以查詢所屬行業(yè)，并進行更改。

當銷售額變動率高于正常峰值同時稅負率低于預警值或者銷售額變動率正常，而稅負率低于預警值的，我們要重點評估進項稅額，查找是否有擴大進項抵扣范圍、騙抵進項稅額、不按規(guī)定申報抵扣等問題，并同時核查銷項稅額的計算是否正確。針對銷項稅額，則需要關注有無賬外經(jīng)營沒有申報入賬、瞞報、遲報計稅銷售額、錯用稅率等問題。

隨著金三系統(tǒng)的逐步完善，在實際稅務工作中的作用愈發(fā)凸顯。作為財務從業(yè)者，在每月報表報送前，都應本著符合業(yè)務真實性的原則進行自查，確保報表遠離指標異常預警紅線，促進企業(yè)良好健康的發(fā)展。

暢捷通信息技術股份有限公司

暢捷通信息技術股份有限公司(股份代碼：1588.HK)是用友旗下成員企業(yè)。作為中國領先的小微企業(yè)財會及管理服務提供商，公司秉承“用創(chuàng)想與技術推動小微企業(yè)發(fā)展/進步”的使命，以員工快樂工作，成就事業(yè)，分享成功的平臺為愿景，致力于為小微企業(yè)提供社交化、個性化、服務化、小量化的生意管理支持。

（免責聲明：本網(wǎng)站內容主要來自原創(chuàng)、合作伙伴供稿和第三方自媒體作者投稿，凡在本網(wǎng)站出現(xiàn)的信息，均僅供參考。本網(wǎng)站將盡力確保所提供信息的準確性及可靠性，但不保證有關資料的準確性及可靠性，讀者在使用前請進一步核實，并對任何自主決定的行為負責。本網(wǎng)站對有關資料所引致的錯誤、不確或遺漏，概不負任何法律責任。
任何單位或個人認為本網(wǎng)站中的網(wǎng)頁或鏈接內容可能涉嫌侵犯其知識產(chǎn)權或存在不實內容時，應及時向本網(wǎng)站提出書面權利通知或不實情況說明，并提供身份證明、權屬證明及詳細侵權或不實情況證明。本網(wǎng)站在收到上述法律文件后，將會依法盡快聯(lián)系相關文章源頭核實，溝通刪除相關內容或斷開相關鏈接。 ）