6月17日 《稅務(wù)會計人才發(fā)展白皮書》線上發(fā)布會
現(xiàn)在預(yù)約,現(xiàn)場有福利
近年來,我國稅收制度和稅收征管體制不斷升級完善,在“放管服”的加持下,為納稅人提供更貼心的服務(wù)同時,稅收優(yōu)惠力度越來越大,稅務(wù)征管執(zhí)法也越來越嚴格。近期,政府也發(fā)布了我國未來五年的國家稅收管理方向,一起來了解下。
總體來看,就是充分運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢,從2021-2025年,逐步建成功能強大的智慧稅務(wù),形成國內(nèi)一流的智能化行政應(yīng)用系統(tǒng),全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力。具體進度如下:
在此基礎(chǔ)上,作為財稅人員,最關(guān)注的當然就是稅務(wù)監(jiān)管了。建立和健全以“信用+風(fēng)險”為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機制,這都將借助于所謂的“金稅四期”來實現(xiàn),對于財稅人員而言,真是“幾家歡喜幾家憂”,“歡喜”的是企業(yè)高信用等級在稅收服務(wù)、融資授信、項目管理、進出口等方面都可以享受更多的優(yōu)惠和便利,“憂”的是企業(yè)的“偽數(shù)據(jù)”在新監(jiān)管形勢下將無所遁形,稅收數(shù)據(jù)交叉稽核比對,無疑將是更大的挑戰(zhàn)。
那么稅收數(shù)據(jù)交叉稽核比對是如何做到的呢?
眾所周知,企業(yè)所得稅報表幾乎每年都在變化,最新最全的匯算清繳報表是37張,基本上已經(jīng)涵蓋了企業(yè)所有數(shù)據(jù),今年的匯算清繳已經(jīng)結(jié)束,你以為報完稅就萬事大吉了嗎?No!其實,風(fēng)險才剛剛開始,匯繳表完全可以與財務(wù)報表及多個稅種數(shù)據(jù)等進行比對,風(fēng)險無處不在。
1、財務(wù)報表和匯繳申報表比對
根據(jù)歷年申報數(shù)據(jù)來看,這項比對是企業(yè)數(shù)據(jù)的“重災(zāi)區(qū)”,2020年匯算申報有高達40%的企業(yè)“中招”,主要有以下原因:
(1)財務(wù)報表年報按合并數(shù)據(jù)填列申報,而匯算清繳按照單體數(shù)據(jù)填列,這種情況一般存在于總分機構(gòu);
(2)申報完財務(wù)報表年報之后,才發(fā)現(xiàn)以前年度賬務(wù)處理有誤,通過“以前年度損益調(diào)整”進行調(diào)賬,未修改財務(wù)報表年報,匯算清繳表卻是按照調(diào)賬之后數(shù)據(jù)填報的;
(3)企業(yè)本身財務(wù)報表數(shù)據(jù)就是錯誤的,但是老板執(zhí)意不讓修改;
(4)直接按照稅法口徑填報財務(wù)報表。
匯算清繳表涉及的收入、成本、費用、利潤等數(shù)據(jù)都會和財務(wù)報表年報數(shù)據(jù)做比對,務(wù)必要保持數(shù)據(jù)一致。財務(wù)報表數(shù)據(jù)統(tǒng)一按照會計口徑列示,如有之前年度賬務(wù)處理有誤的情況,通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)賬之后,財務(wù)報表也需要修改為調(diào)賬之后的數(shù)據(jù)申報,當然匯繳也是按照調(diào)賬之后的數(shù)據(jù)來填列。
2、收入成本與印花稅比對
一般企業(yè)收入表中的“銷售商品收入”填報了數(shù)據(jù),說明企業(yè)發(fā)生了購銷業(yè)務(wù),需要按照“購銷合同”金額的萬分之五稅率(小規(guī)模納稅人可以享受減半征收)計算繳納印花稅,如果企業(yè)從未申報過印花稅,會存在稽查風(fēng)險。
3、租賃收入與房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅比對
一般企業(yè)收入表中的“出租固定資產(chǎn)收入”填報了數(shù)據(jù),企業(yè)很有可能會涉及房屋出租業(yè)務(wù),相應(yīng)的需要申報房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,如果有房屋出租,但是從未申報這兩個稅種,則存在稽查風(fēng)險。
4、工資與個稅、社保比對
期間費用和工資表中都填列了工資支出,且金額較大,但是工資從未代扣代繳個稅和社保,尤其是在社保入稅后,一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)工資收入與社保有較大差異的,也是后期被重點稽查的對象,會加大企業(yè)風(fēng)險。
福利費支出也是類似的,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)第一條規(guī)定,工資沒有代扣代繳個稅,不屬于合理的工資薪金,原則上不允許稅前扣除。福利費的性質(zhì)與邏輯,可以參照工資薪金的該項判定條件,所以福利費支出未按規(guī)定申報個稅,不建議稅前扣除。實務(wù)中部分企業(yè)是按照福利費標準稅前扣除了,也建議企業(yè)按照規(guī)定代扣代繳個稅,規(guī)范處理。
5、工資與工會經(jīng)費比對
工資表正常填報了工資,但是工會經(jīng)費扣除為空,工會經(jīng)費一般是沒有減免優(yōu)惠的,可能會涉及一定比例的工會經(jīng)費返還。雖然返還的工會經(jīng)費屬于企業(yè)內(nèi)部的工會組織,不直接歸屬于企業(yè),不屬于企業(yè)的收入,但是企業(yè)繳納的部分是正常需要填報并稅前扣除的,扣除金額為0的話,這不就是明明白白的告訴稅局:我沒有交工會經(jīng)費,你來查我吧……
以上這些只是37張報表中很少的一部分,國內(nèi)的稅務(wù)體系的不斷完善和健全無疑給稅務(wù)會計人員帶來了更大的工作 壓力,加之稅收政策更新頻率較快,持續(xù)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)對稅務(wù)會計從業(yè)人員來講, 既是工作需要,更是能力的體現(xiàn)。從調(diào)研數(shù)據(jù)看,一年內(nèi)線上學(xué) 習(xí)財稅知識花費時間最多的有 5-20 個小時,占比約 38.3%;花費 20 小時以上的 占比 35.14%;同時,一年內(nèi)參加線下培訓(xùn)至少 1 次的占比 61.66%。
一年內(nèi)線上學(xué)習(xí)財稅知識花費時間
一年內(nèi)參加了線下財稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)次數(shù)
我國多稅種、多政策相對比較復(fù)雜,2016年全面營改增以來,每年均有150項左右的新政策發(fā)布,稅務(wù)會計人員需時刻關(guān)注國家政策走向,理解稅收政策變化,保持高度的警覺性,以及時適應(yīng)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。
稅法與會計制度作為兩個不同的領(lǐng)域,存在密切聯(lián)系,同時也存在一定的差異,且會計政策與稅收法規(guī)之間差異還在不斷擴大,致使稅務(wù)會計工作的復(fù)雜性進一步提升。在實際工作過程中,基本稅務(wù)工作需要具有一定的專業(yè)能力,且隨著業(yè)務(wù)的增多,比如稅收籌劃、稅務(wù)關(guān)系維護等,工作難度也在增加。
新形勢下,現(xiàn)代化的管理體系和會計活動相互融合,新型管理會計人才也成為財務(wù)管理者轉(zhuǎn)型發(fā)展的趨勢和方向。經(jīng)過數(shù)據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)稅務(wù)會計人員主要存在問題有:稅收籌劃能力低、稅務(wù)風(fēng)險管理能力低、數(shù)據(jù)分析工具使用能力的缺乏、財稅全面核算能力欠缺四個方面,抽樣調(diào)查中存在上述情況的分別占比 63.41%、60.78%、46.04%、44.55%,企業(yè)對財務(wù)人員綜合管理能力的需求也上升了一個重要的高度,企業(yè)會計從傳統(tǒng)的“賬房先生”,向著“戰(zhàn)略財務(wù)管理者”的方向延伸。
現(xiàn)有財稅人員的生存現(xiàn)狀如何?
作為企業(yè)稅務(wù)管理人員,又該如何提升自身的專業(yè)能力去貼合復(fù)雜多變的稅收政策呢?
財務(wù)人員如何快速接管稅務(wù)管理工作,突破困局?
6月17日 14:00
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