年關(guān)將至，各行各業(yè)都即將迎來最后的忙碌時(shí)刻。這次，暢捷通專門針對小微企業(yè)的老板和會計(jì)做了份攻略。助大家在年底關(guān)賬前能處理好涉稅事項(xiàng)，有效減輕所得稅匯算清繳工作量，為企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

小微企業(yè)請注意

即將截止的稅收優(yōu)惠政策

小規(guī)模納稅人的征收率：湖北省，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅;除湖北省外其他省、自治區(qū)、直轄市，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收增值稅。

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模：一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬元。

免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)：自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。對于電影、廣告、文化傳媒行業(yè)的需特別注意!

500萬固定資產(chǎn)可計(jì)入“管理費(fèi)用”：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

小微企業(yè)免征三項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)：各省中小微企業(yè)三項(xiàng)社會保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分免征的政策，延長執(zhí)行到2020年12月底。

小微企業(yè)不得不知

年底有這么幾個(gè)財(cái)稅問題

企業(yè)所得稅如何計(jì)算：①年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為5%;②年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，該部分實(shí)際稅負(fù)10%;③年應(yīng)納稅所得額超過300萬元按25%征收企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)的企業(yè)所得稅因該年應(yīng)納稅所得額不同適用的稅率不一樣，如果年應(yīng)納稅所得額正好在臨界點(diǎn)，那么企業(yè)得查看所用的供應(yīng)商手上是否還存在未開具的發(fā)票。

股東借款未還清需繳納個(gè)人所得稅：根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》第二條：“納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配，依照‘利息、股息、紅利’所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。”

關(guān)于稅負(fù)問題(變動(dòng)異常，過高或過低)：“稅負(fù)”一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來進(jìn)行衡量。最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。

在計(jì)算方面，增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納增值稅稅額÷不含稅的實(shí)際銷售收入×100%;所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷應(yīng)納稅銷售額(應(yīng)稅銷售收入)×100%。

例：甲公司為一般納稅人，在2020年繳納增值稅10萬元，企業(yè)所得稅15萬元，其他稅費(fèi)1萬元，稅費(fèi)總額26萬元，不含稅的銷售收入為150萬元。

增值稅稅負(fù)=10/150*100%=6.67%

企業(yè)所得稅稅負(fù)=15/150*100%=10%

綜合稅負(fù)=26/150*100%=17.33%

小微企業(yè)實(shí)時(shí)監(jiān)測

增值稅及所得稅的稅負(fù)波動(dòng)

如果企業(yè)在正常報(bào)稅、交稅的情況下出現(xiàn)了稅負(fù)率低的問題(比如產(chǎn)品更新?lián)Q代、滯銷跌價(jià)等真實(shí)業(yè)務(wù)所造成)，怎么辦?不用怕!只要企業(yè)保證交易真實(shí)、正常，遇到稅務(wù)檢查如實(shí)告知就可以。

在此，我們特別需要告誡企業(yè)的是，不要虛開發(fā)票!因?yàn)槠髽I(yè)當(dāng)前所開的發(fā)票是全被納入金三系統(tǒng)監(jiān)控范圍內(nèi)的，一旦發(fā)票出現(xiàn)異常，那么企業(yè)面臨的可不僅是補(bǔ)稅、罰款那么簡單了。

可是，老板和會計(jì)真的難以拿捏稅率。低了，則將對其進(jìn)行檢查;高了，則還將對其進(jìn)行檢查。想要稅率不高不低，則需要老板和會計(jì)在接下來的時(shí)間里集中注意力，學(xué)會通過暢捷通好會計(jì)的“稅負(fù)波動(dòng)表”功能針對性解決問題。

該功能不僅能實(shí)時(shí)監(jiān)測企業(yè)的增值稅及所得稅稅負(fù)波動(dòng)，還能清晰查看企業(yè)各季度的預(yù)繳稅負(fù)走勢。如果企業(yè)在某個(gè)季度稅負(fù)過高，用暢捷通好會計(jì)輕而易舉查明原因，同時(shí)助會計(jì)在所得稅匯算清繳前及時(shí)糾正。

此外，暢捷通好會計(jì)月末結(jié)賬一鍵檢測財(cái)務(wù)結(jié)賬風(fēng)險(xiǎn)，支持5大類22項(xiàng)專業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢查，與新政策無縫接軌。簡單快捷的操作，極大減少財(cái)務(wù)結(jié)賬核對的時(shí)間。

暢捷通信息技術(shù)股份有限公司

暢捷通信息技術(shù)股份有限公司是用友旗下成員企業(yè)。作為中國領(lǐng)先的小微企業(yè)財(cái)務(wù)及管理服務(wù)提供商，公司秉承“用創(chuàng)想與技術(shù)推動(dòng)小微企業(yè)發(fā)展/進(jìn)步”的使命，以員工快樂工作，成就事業(yè)，分享成功的平臺為愿景，致力于為小微企業(yè)提供社交化、個(gè)性化、服務(wù)化、小量化的生意管理支持。

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